宣武区财政国库管理规定改革零余额账户改革实施方案.docx

文档介绍：Document number【980KGB-6898YT-769T8CB-246UT-18GG08】
宣武区财政国库管理规定改革零余额账户改革实施方案
北京市宣武区人民政府办公室文件
宣政办发〔2006〕18号
北京市宣武区人民政府办公室
关于印发宣武区财政国库管理制度改革
零余额账户改革实施方案的通知
区政府各委、办、局，各街道，各区属机构：
《宣武区财政国库管理制度改革零余额账户改革实施方案》已经区人民政府第79次区长办公会议讨论通过，现印发给你们，请认真贯彻落实。
二ＯＯ六年八月二十九日
宣武区财政国库管理制度改革
零余额账户改革实施方案
为进一步深化我区财政管理体制改革，加强财政支出管理，提高财政性资金的使用效率，根据《北京市人民政府办公厅关于印发北京市财政国库管理制度改革试点实施方案的通知》（京政办发〔2003〕5号）精神，结合我区实际情况，制定本方案。
一、改革的必要性
我区现行的财政资金拨付方式，已不适应社会主义市场经济体制下公共财政的客观要求。预算单位重复和分散设置账户，导致财政性资金活动透明性不高，大量的资金经常滞留在预算单位，降低了财政资金的使用效率并难以有效集中财力；财政收支信息反馈迟缓，难以为预算编制、执行分析和宏观经济调控提供准确依据。因此，必须按照上级有关规定，改革现行的资金拨付方式，逐步建立和完善国库单一账户体系，进一步推进财政国库管理制度改革。
二、改革的目标
按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求，结合我区具体情况和实际发展需要，建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金拨付以国库集中支付为主要形式的财政国库管理制度，进一步加强财政监督，提高资金使用效益，更好地发挥财政在宏观调控中的作用。
三、改革的基本原则
（一）预算执行主体地位不变。根据《预算法》规定，预算单位是预算执行的主体，负责组织本部门年度预算的执行。
（二）资金使用权不变。在符合部门预算和用款计划的前提下，仍由预算单位安排使用预算资金。
（三）财务管理权和会计核算权不变。改革增强了财政收支活动的透明度，更需要预算单位加强银行账户、资金支付、账务处理及年度预决算等财务管理工作，不断提高财务管理意识和管理水平。
四、改革的内容
财政国库管理制度改革包括规范财政收入收缴程序、规范支出拨付程序和建立国库单一账户体系三方面内容。
我区已初步完成规范财政收入收缴、支出拨付程序的改革工作。实施了行政性事业性收费罚没收入“收缴分离”、“罚缴分离”；“收支两条线”管理；行政事业单位工资统发；政府采购及部分非政府采购专项资金国库集中支付等改革措施。
按照财政国库管理制度改革要求，财政对预算单位使用的财政性资金应实行零余额账户管理，建立一种财政资金规范高效运行的新机制。
（一）开设零余额账户。财政部门在商业银行为预算单位开设零余额账户，用以核算预算单位授权支付业务。预算单位零余额账户可以转账、提取现金以及办理委托收款业务等。
（二）明确资金拨付方式。预算单位根据不同的支付主体，对不同类型的支出，分别实行财政直接支付和财政授权支付方式。对于单位的工资、大宗物品和服务采购、大型修缮、大中型基本建设项目等采取财政直接支付方式。对于单位的小额零星支出采取财政授权支付方式办理支付业务。