文档介绍：证券投资基金管理公司内部控制指导意见

（2002 年 12 月 3 日证监基金字〔2002〕93 号）

第一章总则

第二章内部控制的目标和原则

第三章内部控制的基本要素

第四章内部控制的主要内容

第一节投资管理业务控制

第二节信息披露控制

第三节信息技术系统控制

第四节会计系统控制

第五节监察稽核控制

第五章附则

第一章总则

第一条为了指导证券投资基金管理公司（以下简称“公司”）加强内部控制，促进公
司诚信、合法、有效经营，保障基金持有人利益，依据有关法律法规，制定本指导意见。

第二条公司内部控制是指公司为防范和化解风险，保证经营运作符合公司的发展规
划，在充分考虑内外部环境的基础上，通过建立组织机制、运用管理方法、实施操作程序与
控制措施而形成的系统。

公司应当按照本指导意见的要求，结合自身的具体情况，建立科学合理、控制严密、运
行高效的内部控制体系，并制定科学完善的内部控制制度。

第三条公司内部控制制度由内部控制大纲、基本管理制度、部门业务规章等部分组成。

公司内部控制大纲是对公司章程规定的内控原则的细化和展开，是各项基本管理制度的
纲要和总揽，内部控制大纲应当明确内控目标、内控原则、控制环境、内控措施等内容。

基本管理制度应当至少包括风险控制制度、投资管理制度、基金会计制度、信息披露制
度、监察稽核制度、信息技术管理制度、公司财务制度、资料档案管理制度、业绩评估考核
制度和紧急应变制度。
部门业务规章是在基本管理制度的基础上，对各部门的主要职责、岗位设置、岗位责任、
操作守则等的具体说明。

第四条公司董事会对公司建立内部控制系统和维持其有效性承担最终责任，公司经营
层对内部控制制度的有效执行承担责任。

第二章内部控制的目标和原则

第五条公司内部控制的总体目标是：

（一）保证公司经营运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则，自觉形成守法经
营、规范运作的经营思想和经营理念。

（二）防范和化解经营风险，提高经营管理效益，确保经营业务的稳健运行和受托资产
的安全完整，实现公司的持续、稳定、健康发展。

（三）确保基金、公司财务和其他信息真实、准确、完整、及时。

第六条公司内部控制应当遵循以下原则：

（一）健全性原则。内部控制应当包括公司的各项业务、各个部门或机构和各级人员，
并涵盖到决策、执行、监督、反馈等各个环节。

（二）有效性原则。通过