文档介绍：内部控制自我评价
中国石化内控办公室
方春生
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内容提要
一、内部控制及评价
二、 企业内控测试与评价
三、中国石化内控体系简介
四、中国石化内控自我评价实例
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内容提要
一、内部控制及评价
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内部控制的演进
内部牵制(1940年代以前)：帐目相互核对，不相容岗位分离
内部控制制度(1940-1970年代)：内部会计控制、内部管理控制
内部控制结构(1988)：控制环境、会计制度和控制程序
内部控制整体框架(COSO,1992)：五要素
企业风险管理框架(COSO,2004)：八要素
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企业内部控制整体框架
内部控制是为提高风 COSO报告：内部控制 综合性框架
险管理能力和经营管
理水平，由公司董事
会、管理层及其全体
员工实施的，为经营 监控
活动的效率和效果、
财务报告的可靠性、
相关法律法规的遵循 信息与沟通
性等目标的实现而提
供合理保证的过程。
COSO 扩充
控制活动 三个要素，
2004年9月
推出：
风险评估 “企业风险
管理整体架
构”
控制环境
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企业风险管理整体框架
战略 运营 报告 遵循
COSO企业风险管理整体框架
（ ）
内部环境 ERM
目标设定
风险识别
风险分析
风险应对
控制活动
分、子公司
信息与沟通 业务板块
监控 分支机构
公司层面
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