文档介绍：总则为加强酒店的财务管理, 建立科学的会计工作程序, 正确行使会计人员的职权, 按照《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国企业会计制度》,结合集团公司《财务系统管理办法》制订本财务管理制度,酒店集团本部及下属各酒店必须遵守。酒店集团财务管理部在集团财务副总裁的直接领导和在集团财务管理中心的指导下对该办法的执行情况进行监督、管理。第一章财务管理制度第一节财务计划管理第一条根据集团总部和酒店集团对酒店经营目标的要求,在酒店总经理的领导下对市场及酒店经营情况调查分析的基础上, 提出酒店全年经营计划大纲; 各部门根据经营计划大纲编制各自的经营计划, 经酒店管理班子集体讨论通过报酒店集团, 集团总部审批后, 由酒店财务部汇总编制酒店财务计划。第二条酒店财务计划主要包括经营计划, 资本性支出计划, 现金收支计划, 外汇收支计划, 还本付息计划,人员编制和工时利用计划等。 1. 经营计划的制订,要以集团总部和酒店集团的管理目标为依据,以市场客源、价格等方面的变化和在上年费用支出的水平为基础,结合物价上升指数并考虑酒店经营支出的水平, 在酒店总经理的领导下, 通过市场营销部、房务部、餐饮部、人力资源部和财务部集体讨论确定。 2. 资本支出计划的制订,要根据酒店实际情况和工程部专业人员提出的维修改造计划以及各部门提出的设备购置计划,由财务部汇总编制。财务部根据集团总部和酒店集团的指示, 按照计划的现金需要数量,编制成表后报酒店集团与集团总部批准。 3. 现金收支计划的制订,要根据经营计划,资本性支出计划,还本付息计划,外汇收支计划等由财务部编制,报酒店总经理送酒店集团和集团总部批准。 4. 下年度的经营计划编制时间在每年 10-11 月完成。第三条财务计划报集团总部和酒店集团批准后,由酒店管理班子委托财务部将计划指标下达到各个部门。酒店管理班子将按周、按月考核计划完成的情况, 并根据市场经营预测的情况, 不断地调整周、月、年的计划。在财务计划执行过程中, 按时间划分成年度计划、三个月预测计划和本月调整计划。第四条为保证支付的合理性、经济性,在资本支出计划超过规定标准时要报酒店集团和集团总部批准;酒店财务部要按财务计划审批每一笔支出,对没有列入计划的临时急需开支, 则需根据情况报酒店集团或集团总部批准。第二节会计核算原则第五条酒店的会计核算工作是根据中国的有关法律、法规、条例的有关规定制订酒店会计制度和核算程序。第六条会计年度按公历年度每年 1月1 日起至 12月 31 日止确定。第七条会计核算采用“权责发生制”。第八条会计记帐采用借贷记帐法。第九条酒店的会计凭证、会计账簿、会计报表等各种会计记录都必须根据实际发生的经营业务进行登记, 要求手续完备, 内容完整、准确、及时。会计的一切自制凭证、帐簿、报表均用中英文书写。第十条记账本位币为人民币。第十一条记账汇率以国家公布的牌价为基础,年终以人民银行年末外汇牌价进行调整。第十二条固定资产折旧采用直线法,按固定资产原值的 3% 计提残值;开办费按财务制度在开业当月一次性摊完,其他递延费用采用平均摊销法。第三节资金管理规定第十三条流动资金管理 1. 流动资金的管理原则是既要保证酒店营业所需的资金,又要加快资金周转。 2. 流动资金管理的依据是按酒店管理班子报酒店集团批准的现金流量计划表执行。要加强流动资金管理, 严格审查各项库存占用的资金, 应收结算款占用的资金。要责成信贷部定期核对,及时催收应收款项,合理安排应付款的支付,及时归还贷款及上缴各种款项。 3. 各酒店的流动资金由酒店集团根据集团总部的要求进行统一调动。第十四条固定资金管理 1. 酒店固定资金主要是银行存款。 2. 按酒店规定, 营业收入的 % 作为提取预算大维修费用, 主要用做各项固定资产的维修、改造;在当年未支用的部份,年终还要冲减费用,调整损益。 3. 凡已经列入并被集团总部批准的资本性支出计划的项目,必须向酒店集团申报,批准后实施,所需资金由集团总部统一拨款。第十五条现金管理 1. 酒店现金管理采用备用金制度。 根据经营情况,向各收款处和总出纳等有关部门配备一定数量的备用金。 备用金金额的核定是根据每天现金的平均支出量,按三天的用量进行核定。核定出的备用金由各使用部门填制备用金申请表,按规定批准后,从银行提款。 . 财务部财务经理、日审主管、夜审主管及审计员定期检查备用金的使用情况,核对备用金的金额, 并填制备用金核查情况表, 说明检查结果, 对于核查出的长短款, 要说明原因提出处理意见,报财务总监批准。 . 酒店支付 500 元以下(含 500 元)的款项都要通过使用总出纳备用金来支付,因此,总出纳备用金要根据支出情况随时补充。酒店支付 500 元以上的款项都要通过支票或银行转帐支付, 具体见