文档介绍：资产负债表
《基础会计》
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填凭证
登账簿
编报表
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资产负债表的结构
概念
反映企业在某一特定日期财务状况的报表
资产＝负债＋所有者权益
左右账户式
依据
结构
3
3
资产负债表的编制
准备工作
将全部分录登记入账
结算各账户期末余额
编制期末的调整分录
4
4
资产负债表的编制
“期末数”根据各账户的期末余额填列
资产负债表由年初数和期末数两个栏目组成
直接填列的项目
分析计算后填列的项目
5
5
直接填列的项目
固定资产原价、累计折旧、待摊费用、短期借款、应交税金、实收资本等项目
分析计算后填列的项目
货币资金、存货、未分配利润等项目
6
6
账 户 余 额 表
资 产 负 债 表
资产
年初数
期末数
负债及所有者权益
年初数
期末数
流动资产：
流动负债：
货币资金
短期借款
应收账款
应付账款
存货
应付工资
待摊费用
应交税金
……
……
资产合计
权益合计
800
16460
账户名称
期末数
账户名称
期末数
现金
840
累计折旧
20000
银行存款
255476
短期借款
-
应收账款
14000
应付账款
51400
原材料
37410
应交税金
16460
库存商品
17098
应付股利
12000
生产成本
10000
预提费用
2400
待摊费用
800
利润分配
（借）27028
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资产
年初数
期末数
负债及所有者权益
年初数
期末数
流动资产：
流动负债：
短期借款
应收账款
应付账款
应付工资
……
……
资产合计
权益合计
+
资 产 负 债 表
账 户 余 额 表
+
256316
64508
货币资金
存货
账户名称
期末数
账户名称
期末数
现金
840
累计折旧
20000
银行存款
255476
短期借款
-
应收账款
14000
应付账款
51400
原材料
37410
应交税金
16460
库存商品
17098
应付股利
12000
生产成本
10000
预提费用
2400
待摊费用
800
利润分配
（借）27028
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账户名称
期末数
利润分配
（借）27028
本年利润
37856
账 户 余 额 表
资产
年初数
期末数
负债及所有者权益
年初数
期末数
……
……
固定资产原价
实收资本
减：累计折旧
资本公积
无形资产
盈余公积
长期待摊费用
资产合计
权益合计
资 产 负 债 表
（－27028）＋37856＝10828
未分配利润
10828
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账户名称
期末数
利润分配
27028
本年利润
37856
资产
年初数
期末数
负债及所有者权益
年初数
期末数
……
……
固定资产原价
实收资本
减：累计折旧
资本公积
无形资产
盈余公积
长期待摊费用
资产合计
权益合计
资 产 负 债 表
账 户 余 额 表
27028＋37856＝64884
未分配利润
64884
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