文档介绍：
预算管理制度
目录
第一章总
贝^
1
第二章预算的组织机
构 1
第三章预算的编
制
•… 6
7 第四章 预算的执行、调
整 9
一第五章 预算的控制与分
析 9 预算的评价、考核
与奖惩 第六
章一 10 第七
章 附则
第一章总则
第一条 为提高公司的管理水平、工作效率和经济效益，增强各部门科室的计划 组织和预算管理水平，合理控制支出，加强内部控制，实现公司的战略目标，构 筑公司的核心竞争力，特制定本制度。
第二条 预算管理制度是根据公司的发展战略， 以现金流量为重点，逐层分解相 关指标，对各部门科室下达目标，全程管理其经营活动，并对其实现的业绩进行 考核与评价的内部管理制度。
第三条 预算管理的目的在于以预算、控制、协调、考核为手段，管理公司经营
活动的全过程，最终实现公司的战略目标。
第四条预算管理体系是根据公司经济活动的前后衔接、相互关联、有序排列形 成一套完整的报表体系，它体现了公司对未来经济活动的预测能力， 通过实际经 营结果与预算进行对比分析，可以对公司的经营活动实行过程控制， 促进公司经 营目标的完成。
第五条 本制度的主要内容包括：总则、预算的组织机构、预算的编制、预算的 执行、调整、预算的控制与分析、预算的评价、考核与奖惩和附则等。
第六条 预算按预算期的长短分为年度预算和长期预算。
.本公司的年度预算期限为当年1月1日至次年12月31日，它是以公司的经营 目标为依据，以运营预算为起点，编制全年的运营、采购、费用、资本性支出等 预算，组成年度预算。
.长期预算是公司未来3 - 5年的发展规划性预算， 长期预算是制订年度预算的
重要依据。
第二章预算的组织机构
第七条 公司的预算管理组织机构包括总裁办公会议的预算专项会议、 部门的预
算分析会以及预算责任体系。
第八章总裁办公会议是公司预算管理的最高机构，在预算组织机构中居于核心 地位，以预算专项会议的形式审议或审查各项预算事项， 听取预算实施结果的分 析汇报。
会议由公司总裁主持，各副总裁（总监）、职能部门科室科室负责人参加会议。 财务部门为预算管理组织的常设部门，由其负责预算相关事项的日常处理和预算 的整理、汇总、编制。
第九条 总裁办公会议在预算管理中的主要职责：
.组织公司有关部门科室论证并决定年度经营目标；
.审定公司预算编制的指导原则、编制方法和程序
.组织召开质询会，对财务部门提交的各部门科室预算草案和公司整体预算草案 提出质询，并就必要的修改与调整提出意见；
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.根据公司的经营目标，审批公司年度预算；
.每季度末听取公司预算执行情况的汇报，审议各部门科室提出的预算调整方案；
.定期检查和分析预算执行情况，听取财务部门及其他部门科室的汇报， 提出改 进意见，督促预算管理目标的实现； 第十条 财务部门在预算管理中的职责：
.根据公司的年度经营计划，制定、修改公司的预算政策、预算管理的具体措施 和办法；
.参加有关预算的总裁办公会议，向其他部门科室传达预算的编制方针、程序， 具体指导各部门科室的预算编制。
.根据预算的编制原则，平衡各部门科室的财务预算，制定公司的预算草案。
.召开各部门科室预算规划会议，讨论平衡预算，并报总裁办公会议审批。
.将最终确定的各部门科室预算，通知各部门科室执行，并且跟踪实际执行情况。
.预算执行完毕后，按要求及时形成预算执行反馈和差异分析报告， 月度预算提 交预算执行报告反馈给各部门科室，季度提交预算差异分析报告给总裁办公会议。
.初审各部门科室提出的预算调整方案。
.协助总裁办公会议协调、处理预算执行过程中出现的一些问题。
第十一条 公司的各职能部门科室具体负责本部门科室业务涉及的预算的编制、 执行、分析、控制、监督等工作，并配合财务部门做好公司总预算的综合平衡、 协调、分析、控制等工作。其主要负责人参与公司财务预算工作的全过程，并对 本部门科室财务预算执行结果承担责任。
第三章预算的编制
第十二条预算的编制原则：
.目标一致性原则。预算必须与公司目标相一致，各级预算必须服从于公司的战 略目标和经营目标。
.全面性原则。一切经营活动全部纳入预算管理， 做到全员参与、全面覆盖并进 行事前、事中、事后相结合的全程监控。
.适度性原则。遵循实事求是的原则，防止低估或高估预算目标，保证预算在执 行过程中切实可行。
.分级预算原则。各部门科室对各自归口的业务做预算并对预算编制负责， 公司
对各部门科室予以监控审批。
.上下结合原则。自上而下分解目标，自下而上编制预算。