文档介绍:TTA standardization office【TTA 5AB- TTAK 08- TTA 2C】
至商软件培训
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第一部分:会计基础知识
会计恒等式
资产=权益+负债
在我们软件中可以展开为以下等式:
现金及其等价物+库存+应收=期初资本+利润+应付
以上是一个静态的等式,但在实际财务运行中,是一个动态的状态,这要我们用到动态等式
动态财务状况等式
资产=权益+负债+(收入-费用-成本)
这个(收入-费用-成本)实际上就是利润部分。
将费用移到左边就是:
资产+费用+成本=权益+负债+收入
展开就是:
*现金及其等价物+库存+应收+成本+费用=期初资本+应付+收入
以上带*号的等式就是我们软件中要用到的等式,任何一个单据都会对以上等式产生影响。
而利润的计算,就是将等式中的收入-费用-成本就是利润了,所以,先要理解带*号等式,就会理解利润的计算了。
第二部分:各单据对于财务的影响
销售单
图:
比如如图一个销售单,假设它的成本是200。它对于会计等式的影响一步一步分解如下
现金及其等价物 + 库存 + 应收 + 成本+ 费用=期初资本 + 应付 + 收入
1) +550 +550
这一步是总额是550,收入是550,客户应收550。
2)现金及其等价物 + 库存 + 应收 + 成本+ 费用=期初资本 + 应付 + 收入 -50 +50
这一步是指优惠50,对客户产生-50的应收。也就是小收50。
3)现金及其等价物 + 库存 + 应收 + 成本+ 费用=期初资本 + 应付 + 收入
-200 +200
这一步是指库存转为成本。
4)现金及其等价物 + 库存 + 应收 + 成本+ 费用=期初资本 + 应付 + 收入
+300 -300
这一步是指:收到现金300,这样应收就减少300。
以上各步合并如下:
现金及其等价物 + 库存 + 应收 + 成本+ 费用=期初资本 + 应付 + 收入
+550 +550
-50 +50
-200 +200
+300 -300
合并如下
现金及其等价物 + 库存 + 应收 + 成本+ 费用=期初资本 + 应付 + 收入
+300 -200 +200 +200 +50= 550
等式是平的,利润是倒算出来的:
利润=收入-成本-费用
利润=550-200-50=300
对客户的应收是:200。
进货单
图:
现金及其等价物 + 库存 + 应收 + 成本+ 费用=期初资本 + 应付 + 收入
1) 499 499
2) -9 -9这是给对方优惠
3)-400