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财务机构的设置及人员配备 CH一FI一OP一001
资金业务的控制 CH一FI一OP一002
采购业务的控制 CH一FI一OP一003
工资业务的控制 CH一Fl一OP一004
固定资产业务的控制 CH一FI一OP一O05
销售业务的控制 CH一FI一OP一006
费用与利润的控制 CH一FI一OP一007
商品核算的控制 CH一FI一OP一008
应付账款的控制 CH一FI一OP一O09
存货管理 CH一FI一OP一O10
会计账务作业管理 CH一FI一OP一O11
财务经营分析 CH一FI一OP一O12
财务诊断 CH一FI一OP一O13
文件名称
文件编号
CH-FI-OP-001
生效日期
2003年01月10日
财务机构的设置及人员配备
版次
第1版
页次
共3页
1. 0目的:为明确财务机构的设置及人员配备,提供多种选择。
2. 0适用范围:公司总部适用。
3. 0相关文件:(无)
4. 0名词解释:(无)
5. 0职责:(无)
6. 0作业程序
包括以会计机构为中心的财务管理机构、与会计机构并行的财务管理机构、集团企业财务机构调协三种程序可供选择。
6·1以会计机构为中心的财务管理机构
6·1·1特点:会计核算与财务管理职能不分开,以会计活动为中心来划分内部职责。内部设有存货、长期资产、结算、出纳、成本、报表等部门。
6·1·2适用范围:中、小型企业。
6·1·3以会计机构为中心的财务管理机构图示:
总经理
财务主管
存货
长期资产
结算
出纳
成本
成本
6·2与会计机构并行的财务管理机构
6·2·1特点:会计核算与财务管理职能分开,财务部门专司筹资、投资、利润分配、组织资金动作之职,是以财务活动为中心来划分的内部职责。一般内部设有规划部、经营部、信贷部三个等部门。
6·2·2适用范围:大、中型企业。
6·2·3与以会计机构并行的财务管理机构图示:
总经理/总裁
副总经理(财务)
现金
资本支出分析
融资计划
信用分析
与投资人关系
退休金管理
内部审计
财务会计
成本会计
数据处理
主计
司库
6·3集团企业的财务机构设置
6·3·1特点
6·3·1·1设置与大中型企业相似的职能机构。
6·3·1·2设置归集、合并分公司经营信息专门机构。
6·3·1·3全面统一反映、监督公司、分公司综合经营状况。
6·3·1·4设置专门财务公司。
6·3·2适用范围:集团企业。
6·3·3集团企业财务公司设立图示:
甲分公司
乙分公司
审计
预算
会计
财务
税务
投资
财务公司
丙分公司
总公司
文件名称
文件编号
CH –FI- OP -002
生效日期
2003年01月10日
资金业务的控制
版次
第1版
页次
共4页
1. 0目的:为明确财务部门职责,充分发挥财务部门的功能和作用,特制定本管理规定。
2. 0适用范围:公司财务部适用。
3. 0相关文件:(无)
4. 0名词解释:(无)
5. 0职责:(无)
6·0工作程序
货币资金业务是指现金、银行存款和其他货币资金的收支业务。它具有数量大、发生范围广的特点。对货币资金的管理,是财务管理日常工作中的重要内容。为加强货币资金的管理与核算,确保其安全性,财务主管应在严格遵守国家现金管理条例、银行结算办法、结算纪律的基础上,结合本企业的实际情况,制定货币资金内部控制制度,形成各有关人员之间的相互牵制和监督,确保理财工作的顺利进行。
6·1 货币资金业务的要求
6·1·1实行钱账分管,出纳员不得负责总账的记录。
6·1·2各种收付款业务均应集中于出纳部门办理,任何部门和个人不得擅自出具收款凭证或付款凭证。
6·1·3现金收入和支出必须立即记账,应定期或不定期检查现金卜记账情况并进行账实核对。
6·1·4银行存款收款业务必须定期与对账单核对,并由出纳以外的人员编制或审核银行调节表。
6·1·5库存现金除口常周转需用外,都应该每口解交银行,库存现金必须存放在保险柜内。
6·1·6发票与收据必须按编号顺序使用,领用空白发票和收据必须登记。
6·1·7支票签发必须由出纳员和财务负责人两人以上负责并签字,应设置支票签发登记簿进行记录。
6·1·8所有付款业务只有经过审核批准后方可支付。
6·1·9一切收款业务必须凭证齐全,收款业务完成后加盖收讫的印章。
6·1·10所有与现金或银行存款收款业务有关的人员在处理业务后,都必须在相关文件上签字,以务追溯责任。
6·2资金收入业务的控制
6·2·1货币资金业务的内部控制分为两部分:收