文档介绍：现金银行存款管理制度
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贞俏
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一、目的：
为了加强中心及医院对现金的管理与核算，严格控管内部财务流程，特制
订本制度。
二、名词解释：
中心及医院现金和银行存款，指中心医院的现金和银行存款和各类临时存款卡。
三、具体管理制度：
日记账账簿设置、启用、登记和交接：
、账簿种类：
出纳业务财务账簿设置现金日记账和银行日记账等两种日记账。
现金日记账和银行日记账采用订本式序时账簿，按照经济业务完成时间的先后顺序逐日逐笔进行登记。
、账簿的启用：
为保证账簿记录的合规和完整，明确记账责任，在启用账簿时，应在账簿封面写明单位名称、账簿名称、启用时间、账簿页数、记账人员等封面所必须填写内容，以明确记账人员对账簿记录内容负责。
在启用日记账账簿时出纳应检查账簿页数是否完整，不允许存在跳页和缺页，检查无误后出纳才能启用账簿。
3、日记账账簿的登记：
账簿的登记必须根据实际发生的原始凭证按照业务发生顺序记录；账簿记录时按账簿页次顺序连续登记，不得跳页、隔页，如果发生跳页、隔页，应将空行划线注销，或注明“此行空白”或“此页空白”字样，并由记账人员签名或盖章。
出纳根据现金和银行收付款凭据逐日逐笔顺序登记现金日记账和银行日记账，出纳处发生的每一笔收支业务都必须在日记账上记录。
对于银行日记账，出纳应根据不同银行账户分别设置不同的银行日记账记录不同银行账户业务发生情况。
记录账簿时应将业务发生的日期、业务内容摘要、金额和其他相关资料逐项记录账内。做到数字准确、摘要清楚、登记及时。
登记账簿要用蓝黑墨水书写，不得使用圆珠笔或铅笔书写；账簿记录不允许出现涂改，账簿记录出现错误时，只能采用划线更正的方法予以更正，即出现记账错误时在错误处划一道红线，并在红线旁签名或盖章，然后在红线上将正确用蓝笔重新书写；当出现前面蓝字记账业务，后予以冲销业务情况时，出纳根据相应原始凭证可以用红字记账做冲销。
每一日结束时，出纳应将当天业务在现金日记账和银行日记账账完整记录后，应结出当日余额并在账簿上记录，并在“借或贷”栏内写明“借”或“贷”字样。
每一帐页登记完毕，应保留本帐页最后一行，并在帐页最后一行摘要栏注明“转次页”字样，然后在下一帐页第一行摘要栏注明“承前页”字样。并将余额转入。
每一月结束时，出纳将本月业务全部记录入账后，应结出本月余额。
4、账簿的移交：
出纳工作发生变化时，根据确定日或月由原出纳将截止日业务登记入账后，并结出余额由接任出纳将账簿记录与库存现金和银行存款核对无误后，由双方在账簿封面对要求填写交接记录并签名盖章，以示对各白负责记录内容负责。
5、实施电子财务管理按照电子财务管理。
现金、票据及印章管理：
1、现金的管理
中心及医院现金收入包括：从银行提取日常对个人发生业务支出及对单位发生业务须支出零星现金支出等所需备用金、个人借支款退回、业务收入现金和罚款等非正常收入现金等情形；现金支付通常只用于〈〈现金管理暂行条例》规定的现金支出范围。
库存现金限额于企业3-5天日常零星支出所需。经营单位业务收入现金每日必须全额及时缴存银行，严禁出纳直接坐支(即从业务