文档介绍：行政事业单位
财务管理制度
第一章 总则
第一条 为了确保行政事业单位各项资产的安全有效使用、资金的安全运行，
提高资金的使用效率，保障本单位
财务会计管理的合法合规，财务报告及相关信息真实完整 ，根据《中华人民共和国预算法》
《中华人民共和国会计法》 、《财政违法行为处罚处分条例》 、《会计基础工作规范》 ，现
制定 “ 洛阳市行政事业单位财务会计内部控制制度 ” 。
第二条 本制度适用于行政事业单位 。
第二章 财务管理制度
第三条 财务机构工作职责
、认真贯彻执行《会计法》 ，维护财经纪律，加强财务
管理，搞好会计核算。
、管理本部门、 本单位经费以及其他有关专项业务经费，
制定本部门的财务管理办法和实施细则，并组织实施。编报
部门预算，审查核定年度预算，做好相关资金的综合统筹平 衡工作。
3、按照《会计法》的要求，认真做好记账、算账，做到
手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚；日清月结，按
期报账。
4、按照有关财务制度规定，严格执行财务计划和预算，
节约开支，考核资金使用效果， 充分利用财务数据，客观、真
实地对预算执行情况、 财务报表数据进行分析， 及时为领导提
供准确数据。
5、负责债权、债务工作，加强固定资产管理，维护国家
财产的安全、完整。
6、按照会计档案管理制度，负责记账凭证、账簿、报表
等会计资料的立卷、建档工作。
、负责行政事业性收费票据的领购、 分发、缴销等工作。
8、负责本单位所属各科室经费申请报告和政府采购手续
的审查、监督和呈报工作。
、组织本单位及系统财务人员， 学****国家财政法规制度
和现代化财务管理。
、接受并配合审计、财政、税务等部门的监督检查；
做好本单位财务公开，接受社会监督。
第四条 现金、银行存款和印章管理制度
一、现金管理制度
、管理原则：严格审核、手续齐备，当面点清、坚持
复核，加盖戳记、编证入账，账账核对、日清日结，查核限
额、及时存取，严禁 “ 白条 ” 、不得坐支，禁止违规大额提
现，严防挪用、确保安全。
、开支范围： （ 1 ）职工工资、津贴； （ 2 ）个人劳务报
酬；（ 3 ）根据国家规定颁发给个人的各项奖金； （ 4 ）各种劳
保、福利费用以及对个人的其他支出； （ 5 ）出差人员必须随
身携带的差旅费； （ 6 ）结算起点以下的零星支出； （ 7 ）中国
人民银行确定需要支付现金的其他支出。
3、定期盘点现金，做到账实相符。
、积极推广使用财政公务卡。 行政事业单位财政授权
支付业务中原使用现金结算的公用经费支出，包括差旅费、
会议费、招待费和 5 万元（以人民币为单位，下同）以下的
零星购买支出等，一般应当使用公务卡结算。各单位应根据
银行卡受理环境等情况，积极扩大公务卡使用范围，尽量减
少现金支出。公务卡的使用要严格按照相关管理办法执行。
二、银行存款管理制度
、加强账户管理，按规定办理存款、取款结算。定期
检查、清理银行账户的开立和使用情况。
2、严格遵守银行支付结算纪律。
3、定期获取银行对账单，查实银行余额，编制银行存
款余额调节表。
4、明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注
销等环节的职责权限和程序，防止空白票据遗失和被盗用。
三、印章的管理制度
1 、财务专用章应由专人管理，个人名章应由本人或其
授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
2、严格履行签字或盖章手续。
第五条 预借款管理制度
1 、本单位所属科室借用现金要按规定填写《借款单》，
经科室负责人审签，由财务负责人签字后报主管财务领导审
批。办理借款手续时，要出具有关批示或会议通知等相关资
料。借用现金的经办人员必须是正式在编人员。非公务活动
一律不得借款。
2、办理现金借款时，借款人应依据公务需要和外出期
限提出借款数额，借款数额限定在外出、参会所必需的基本
费用之内。除会务资料费外，省内出差，一般情况下每次每
人借款不超过 500 元；省外出差，每人每次不超过 1000 元。
集体出差的，一般每次借款不超过 3000 元。
3 、借用现金应在 1 个月内报销结账。如不能按规定时
间报销，应向财务机构出具书面说明材料。对在规定期限内
无正当理由未结清借款的人员，由财务机构通知其所在科
室，限期办理报销手续；限期仍未及时报销结账的，从借款
人工资中抵扣，直至结清欠款。
4、需要以银行结算方式预付款的，应填写《预付款申
请单》经科室负责人审签、财务负责人审批后按规定程序办
理。
第六条 报销票据的管理制度
1 、作为报销依据的发票或收据必须符合税务、财政部
门的统一规定，未经税务或财政部