文档介绍：小规模纳税人申报纳税流程模板
小规模纳税人申报纳税流程
小规模纳税人的税率统一为3%，与一般纳税人的区别就在于：小规模不能抵扣进项税，要全额进成本，而一般纳税人可以抵扣进项税。 
一般情况下，办完登记证的当月就应该申报。如果登记证办完时是接近月末，也可能被要求次月申报。 
没有收入的情况下(包括有收入而没开发票，虽然这样是不合规定的)，则进行零申报。就是收入为零，应纳税额也为零。 
做凭证时税金直接计提 
小规模纳税人识别号填税务登记证号 
货物或应税劳务名称填主营项目 
销售额填不含税收入金额 
征收率填你公司适用税率：本期实际应纳税额=销售额*征收率。 
应补退税额=本期实际应纳税额 
一、小规模纳税人怎样申报? 
1、增值税，一般按月申报。开具发票金额/(1+3%)×3%申报增值税。需要申报的报表有：《小规模纳税人纳税申报表》、《增值税申报附列资料》、《资产负债表》、《损益表》，所有的报表应该都可以从纳税申报系统生成打印，如果需要纸质报表，可以向当地税务机关免费索取。 
2、企业所得税。按季度申报，年底汇算清缴。所得税征收方式可以分为查
账征收和核定征收。如果实行查账征收，需要报送的报表很多，并且需要出具由注册会计师签字的查账报告;如果实行核定征收，只需要报送《企业所得税核定征收申报表》 
国税，我们这边全是网上申报，是用数字证书的，进去了网站后会有提示。 
地税，也是在网上申报，不同的是有专门的软件报税，地税给的1 、增值税一般纳税人纳税申报 
相关纳税人 
纳税人报送申报资料 →受理审核→受理申报 
1 、《增值税一般纳税人纳税申报表》及其附表 
2 、《增值税发票领用存月报表和分支机构销售明细表》 
3 、《增值税发票使用明细表》 
4 、《生产企业出口货物免税明细申报表》及电子数据 
5 、《增值税进项税金抵扣明细表》及电子数据 
6 、财务报表 
7 、《重点税源调查表》(列入重点税源企业) 
8 、《增值税纳税申报表附报资料表》 
提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。 
二、增值税小规模纳税人纳税申报学会计论坛 
相关纳税人 
纳税人报送申报资料 →受理审核→受理申报 
1 、《增值税小规模纳税人纳税申报表》 
2 、财务报表 
提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。 
3 、消费税纳税人纳税申报 
相关纳税人 
纳税人报送申报资料 →受理审核→受理申报 
《消费税申报表》及其附表(金银饰品购销存月报表) 
提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。 
4 、所得税纳税人纳税申报 
相关纳税人 
《延期申报申请表》 
提供的资料完整、填写内容准确