文档介绍：Document number：BGCG-0857-BTDO-0089-2022
财务部各岗位核算工作流程
财务部各岗位核算工作流程
收入核算流程
核对
（一）将电脑部传来的供应商销售日报与营业部厂家营业员的销售日报相核对，以厂家商品代码来核对，如数额不符，可到电脑部打印销售清单再与营业员的销售小票逐笔核对，如需调整，填写“收入调整表”，由收银员签字，后交电脑部打印新的销售日报。核对无误后编制①经、代销售明细表 ②联营销售明细表
联营销售明细表右下角的总合计数应还原成未调整前的数字再减去经、代销减值后应与“楼层收款明细表”的总合计数相符。
（二）填写“收入调整表”应注意事项：
1、由于收银员的失误，将正确的小票入错了码，需把两家的导购找来，分别调账，并由其签字确认（调减的必须签字），后填写“收入调整表”，由收银员签字，交电脑部调账。并对该责任收银员开一张罚单，扣1分。罚单需由该责任收银员和财务部经理签字。
2、厂家导购开错小票入错码，由同一家或两家自己调账，即把错的红冲，再入一笔正确的，只需按其调整后的正确数字来核对，不需做“收入调整表”。
3、单方调加：如收银员少收银了，必须让该收银员到总收补交短款，凭收银交款的“内部送款单”才能给厂家调账，编制“收入调整表”。
4、单方调减：如收银员多收银了，必须将多收数从厂家销售中调减，需由厂家签字确认，后做“收入调整表”。
5、当天把“收入调整表”送到电脑部登记并进行调账，第二天早上收回调账后的“供应商销售日报”进行核对，检查。
（三）、填写“经、代销售明细表”及“联营销售明细表”注意事项：
1、“经、代销售明细表”上的销售收入指应销数，包含经、代销减值和经、代销折扣，其数字应根据调整后的“供应商销售日报”上的销售数加上经、代销减值。经、代销减值的数字根据楼层核算的“商品短缺减值单”，电脑部的“变价通知单”和柜组销售日报上的“含税折扣金额”核对后填写。经、代销减值即“含税折扣金额”，经、代销折扣按“抵用券销售日报”填写。
2、联营：销售收入即实销数，按调整后的“供应商销售日报”填写，折扣指抵用券，按“抵用券销售日报”填写。
记账
（一）下午总收传来上一日的①销售收银日报、②内部缴款单、③现金进账单 核算员进行明细及总数核对后编制“收款方式汇总表”，要与“楼层收款明细表”上总合计数加长款减短款后的数字核对相符。
（二）根据“经、代、联销售明细表”和“收款方式汇总表”编制“销售日报”。
（三）根据销售日报做收入记账凭证。
（四）根据“柜组销售日报”上的“销售未税成本数”做转成本凭证。
（五）根据出纳转来核对后的杂费收据做收入记账凭证。
（六）根据信用卡进账单做收款转账凭证。
（七）与购进岗位进行交叉稽核。
（八）按活动段到电脑部打印分柜组的收入、折扣累计数，与财务部的账务数据相核对，确保无误。
（九）在《收入与折扣表》上填写核对后的收入、折扣数，并签字确认。每月2号应确认上月收入、折扣数。
备注： 相关单据传递时间：
上午9：30报来的：
楼层核算：商品短缺减值报告单；进销存日计表；销售日报。
电 脑 部：供应商销售日报—核算；柜组销售日报—核算；各楼层收款明细表；抵用券销售日报；经、代销售清单。
营 业 部：厂家营业员销售日报
下午4：00报来的：
总 收：内部缴款单；现金进账单；信用卡、支票进账单；销售收银日报。
上午10：00报来的：
出 纳：核对过的杂费收入明细表
费用核算流程
每天下午5：00接收出纳传至的已付款费用单据，并与出纳办理交接手续。
每天处理前日出纳传至的已付款费用单据，在账务系统中制作凭证。
每周一、四接收并审核各部门费用报销单。审核无误后的单据传至财务经理、总经理签批。审核项目如下：
有无白条报账，发票是否正规，差旅费支出（住宿标准、出差补贴、交通工具）、手机费是否超标，公司名称填写是否正确，金额填写是否正确，大小写是否一致，签字是否齐全等。
借款单、费用报销单、差旅费用报销单、转账付款审批单的填写是否符合公司要求，所附单据是否齐全，手续是否齐备，金额填写是否正确。
不合规定的发票、单据不予受理，退回经办人。
每月计提、摊销各项费用（福利费、坏账准备、房租、水电、贷款利息、待摊费用等），及时调取资产累计折旧。
每月根据需要定期核对低值易耗品总额，确保账账相符。
每月25日接收各部门的下月费用预算表，汇总编制各部门费用预算表。并上报公司财务经理、总经理。
每月汇总、编制各部门费用决算表，并上报公司财务经理、总经理。分析费用预、决算差异，编制差异分析表。
建立、健全费用考核制度，严格按照