文档介绍：竣工结算审计方案
竣工结算审计实施方案
为了更好地为委托单位提供造价咨询服务，使我公司在造价咨询服务工作中, 高效、准确、及时地完成造价咨询业务,提高工程咨询业务质量,结合《建设工程预结算管理办法》及其他有关法律、法规等规定,特制定关于受温江区审计局委托结算审计实施方案。
一、组织领导
该项目为政府投资的结算审计。我公司既作为受托方，也作为温江区审计局派出的审计小组成员，应在温江区审计局及审计小组的全面领导下开展工作，对审计中的重大事项及时提出、报告审计组，由审计组召集相关各方协调会商并作出决定，一旦作出决定，我公司应坚决服从和执行，做到优质高效、客观公正地完成好工程结算审计工作。
二、确定审计负责人，参审人员及分工
本项目总负责人由高级工程师全国注册造价师***担任。其职责为：联系协调审计相关事宜,并对该项目的质量、进度及廉政情况全面负责。
其中：土建及总平工程审计人二名，分段计算工程量及相关工作并交叉复核。
水电工程审计人二名，分段计算工程量及相关工作并交叉复核。
三、审计操作程序及实施方案
(一)受理工程结算审计业务委托
在经过相关程序及手续后，接受温江区审计局委托，并成立审计小组，在组长（审计局工作
人员）领导下即开展工作。
(二)接收资料
委托单位应提供完整详实的工程相关资料如下：
1．招标文件、投标文件及中标通知书;
2．工程项目批准建设、监理、质量验收等有关文件;
3．工程施工合同、补充协议书;
4．施工图和竣工图;
5．地质勘探报告;
6．工程预(结)算书;
7．施工单位取费证;
8．施工组织设计、会审纪要;
9．工程变更签证资料、技术核定单、现场签证等资料;
10．隐蔽工程资料;
11．其他影响工程造价的有关资料。
(三)工程量清单招标结算审计工作的主要依据及工作职责；
1、中华人民共和国国家标准《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500-2013）；
2、《建设工程价款结算暂行办法》；
3、2009年《四川省建设工程工程量清单计价定额》及配套文件；
4、招标当期《四川省工程造价信息》、成都市工程造价信息中《成都市建筑材料市场价格》及建设单位认定的材料;
5、具有设计资格的设计院设计的《施工图》;
6、标准图集、技术文件;
7、踏勘现场,了解施工意图,充分估计施工过程中可能发生的工程项目，做到工程量清单招标结算审计不高估、不漏项，对工程总造价起到有效的控制作用。
8、其他需要了解的情况;
(四)审计小组进场时应了解的内容
⒈工程项目性质、类别、规模、地点、承建方式等项目特征情况;
⒉审计所需的相关资料的可获得性;
⒊工程材料的供应方式;
⒋工程价款结算情况;
⒌工程项目现场施工条件;
⒍建设期内工程预算定额、预算单价、收费标准等的变化情况;
⒎其他需要了解的情况;
(五)审计的实施办法
1、审计小组编制《结算审计的计划和操作方案》,明确人员安排、编审时间。
2、首先检查熟悉委托单位提供的工程量清单招标资料是否有效,研究招投标文件及合同，了解项目特征和结算规则，确定审计重点，然后及时到现场进行勘察,采用相机拍照、仪器测量、工具丈量等手段,收取现场实物资料及数据;再召集审计单位、委托单位、建设单位、施工单位四方审计工作座谈会,对审计原则、审计方法、审计程序、审计依据及审计中发现重大问题及解决的原则和方法等事项与各方
工程量与施工单位核实审定后，再对施工单位投标综合单价等内容逐一核对、查实。然后由审计人员输入计算机,打印出工程竣工结算书审计初稿。
输机过程中，应将签证部分的工程量单独输入一本，并注明技术核定单或现场签证单的编号以方便各方复核。
4、重点审查对工程项目的价格产生影响的以下事项:
⑴ 工程实施过程中发生的设计变更和现场签证;
⑵ 根据招标文件规定工程材料和设备价格的变化是否调整;
⑶ 工程实施过程中的建筑经济政策变化情况;
⑷ 补充合同的内容是否与原合同及招标相违背。
(六)遇到以下情况时，应当获取适当的证据
⒈变更工程设计;
⒉建设单位提供材料和设备;
⒊施工中使用的工程材料或设备的价格与规定不符;
⒋变更不同资质的施工企业;
⒌改变工程项目的性质;
⒍提高或降低建设标准;
⒎计划工程项目;
⒏其他应当获取证据的情况
(七)三级复核
工程项目编审完成后,应组织委托单位、建设单位、施工单位共同确认、定稿。编审结
论初稿出来后,交公司进行三级复核。
第一级复核,项目经理在接受复核工作后，首先按编审要求检查送审的资料是否齐全,如不全,则通知委托单位补齐有关资料。项目经理对各专业人员所编审的清单工程量、合同外增加项目执行情况等项按政策规定(