文档介绍：企业主要指标及计算过程
按照国资委对企业年度财务决算编制的有关要求，企业在编制年度决算过程上报的主要指标共计分为三类：
一、绩效指标
二、人均指标
三、其他指标
下面将各指标的名称和计算过程列示给大家，请大家在工作中参考使用。
企业主要指标及计算方法
一、绩效指标
反映企业绩效情况且具有代表性的指标有34个，具体名称和计算过程如下：
1、净资产收益率（含少数股东权益）（%）
净资产收益率＝净利润÷平均所有者权益×100%
平均所有者权益＝（年初所有者权益合计＋年末所有者权益合计）÷2
2、净资产收益率（不含少数股东权益）（%）
净资产收益率＝归属于母公司所有者的净利润÷平均归属于母公司所有者权益×100%
平均归属于母公司所有者权益＝（年初归属于母公司所有者权益合计＋年末归属于母公司所有者权益合计）÷2
企业主要指标及计算方法
一、绩效指标
3、总资产报酬率（%）
总资产报酬率＝息税前利润÷平均资产总额×100%
平均资产总额＝（年初资产总额＋年末资产总额）÷2
息税前利润＝利润总额＋利息支出
4、营业利润率（%）
营业利润率＝营业利润÷营业总收入×100%
5、主营业务利润率（%）
主营业务利润率＝[主营业务收入＋（利息收入＋已赚保费＋手续费及佣金收入）－主营业务成本－（利息支出＋手续费及佣金支出＋退保金＋赔付支出净额＋提取保险合同准备金净额＋保单红利支出＋分保费用）－主营业务税金及附加]÷[主营业务收入＋（利息收入＋已赚保费＋手续费及佣金收入）]×100%
企业主要指标及计算方法
一、绩效指标
6、成本费用利润率（%）
成本费用利润率＝利润总额÷成本费用总额×100%
成本费用总额＝主营业务成本＋（利息支出＋手续费及佣金支出＋退保金＋赔付支出净额＋提取保险合同准备金净额＋保单红利支出＋分保费用）＋主营业务税金及附加＋销售费用＋管理费用＋财务费用＋其他
7、盈余现金保障倍数
盈余现金保障倍数＝经营活动产生的现金流量净额÷归属于母公司所有者的净利润
8、成本费用总额占营业总收入的比率（%）
成本费用总额占营业总收入的比率＝成本费用总额÷营业总收入×100%
企业主要指标及计算方法
一、绩效指标
9、总资产周转率（次）
总资产周转率＝（主营业务收入＋利息收入＋已赚保费＋手续费及佣金收入）÷平均资产总额
10、流动资产周转率（次）
流动资产周转率＝[主营业务收入＋（利息收入＋已赚保费＋手续费及佣金收入）]÷平均流动资产总额
平均流动资产总额＝（年初流动资产＋年末流动资产）÷2
11、存货周转率（次）
存货周转率＝[主营业务成本＋（利息支出＋手续费及佣金支出＋退保金＋赔付支出净额＋提取保险合同准备金净额＋保单红利支出＋分保费用）÷平均存货余额
企业主要指标及计算方法
一、绩效指标
平均存货余额＝（年初存货余额＋年末存货余额）÷2
存货余额＝存货净额＋存货跌价准备
12、应收账款周转率（次）
应收账款周转率＝[主营业务收入＋（利息收入＋已赚保费＋手续费及佣金收入）]÷平均应收账款余额
平均应收账款余额＝（年初应收账款余额＋年末应收账款余额）÷2
应收账款余额＝应收账款＋（应收保费＋应收分保账款＋应收分保合同保证金）＋应收账款坏账准备
13、资产现金回收率（%）
资产现金回收率＝经营活动产生的现金流量净额÷平均资产总额×100%
企业主要指标及计算方法
一、绩效指标
14、应收账款增长率（%）
应收账款增长率＝本年应收账款增长额÷年初应收账款余额×100%
本年应收账款增长额＝年末应收账款余额－年初应收账款余额
15、存货增长率（%）
存货增长率＝本年存货增长额÷年初存货余额×100%
本年存货增长额＝年末存货余额－年初存货余额
存货余额＝存货净额＋存货跌价准备
16、资产负债率（%）
资产负债率＝负债总额÷资产总额×100%
企业主要指标及计算方法
一、绩效指标
17、已获利息倍数
已获利息倍数＝息税前利润÷利息支出
18、流动比率
流动比率＝流动资产÷流动负债
19、速动比率
速动比率＝速动资产÷流动负债
速动资产＝流动资产－存货
20、现金流动负债比率（%）
现金流动负债比率＝经营活动产生的现金流量净额÷年末流动负债×100%
企业主要指标及计算方法
一、绩效指标
21、短期借款占全部借款的比率（%）
短期借款占全部借款的比率＝年末短期借款余额÷年末借款合计数×100%
年末借款合计数＝年末短期借款余额＋年