文档介绍：盈利状况评级
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盈利分析--合作金融机构
主要内容
一、引言
二、评级前的准备工作
三、盈利状况评级的操作要点
四、盈利状况评级结果
盈利分析--合作金融机构
一、引言
做好盈利状况评级的难点
盈利性评级过程中存在的主要问题
如何克服？
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做好盈利状况评级的难点
定性标准比较少，评分原则相对简单
部分定性评价要素较难把握
利润来源的多元化的判别标准？
缺乏可以参照的政策规章制度、指引
要求高，信息少（同类机构比较、自身比较）
新概念比较多：压力测试、经济资本、资本收益率、经济增加值等
财务报表分析具有局限性：会计政策和方法的可选择性 ；报表不能反映重要的、非会计计量的信息；会计科目及核算内容不统一的问题 等
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盈利性评级过程中存在的主要问题
定量指标与定性指标反映的信息不匹配
定性分析过于机械，缺乏深入研究
中间业务收入高一定好吗？
信息收集不全面
未深入分析收益变动的根本原因
资本利润率低就说明被评级机构盈利能力差吗？
利用盈利评级调节整体分数
检查结果运用不合理
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如何克服？
定量部分的评分与定性部分的评分相互参考又要相互独立；
积累素材，全面评价，多进行对比分析（横向、纵向），肯花时间投入盈利分析
具体问题具体分析：考虑特殊情况
评级结果的内部平衡（树立标杆）
确定分析标准：行业标准；规定标准；历史标准。
加强对财务报表附注的分析：帮助报表使用者深入了解财务报表提供的信息；提高财务信息的可比性；扩充财务报告所提供信息的容量
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二、评级前的准备工作
信息收集
盈利状况全面分析
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需要收集的信息
有关报表、数据（三年)
资产负债表、损益表（损益明细表）、业务状况报告表（年计表）、非现场监管报表
相关报告
会计报表附注或说明、年度财务预算报告、年度财务决算报告、利润分配方案、年报、财务分析报告、中介机构提供的分析报告、公告信息
相关财务管理信息
相关制度、组织体系、授权管理、系统建设、内部考核文件
同业资料
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信息收集的途径
被评级机构报送
现场检查
下发调查问卷
走访、谈话
媒体的相关信息
监管部门间的信息交流
评级机构通过媒体公告
的信息
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盈利性状况全面分析
不要为评级而评级
盈利性状况分析的重要工具——杜邦分析法
判断比率变化的原因 ，得出结论
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