文档介绍：http://anshan./ http://anshan./ (一)生产部门日常费用报销审核原始凭证完整、合法、金额正确、原始凭证与支出证明单是否一致——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度(如超计划额度,可拒绝报销) ——→编制记账凭证借:制造费用——车间部门——相关明细科目贷:库存现金/ 银行存款/ 其他应收款——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核。注: (1 )非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据,填写规范,大小写一致,无涂改痕迹,增值税票须严格遵守填写规范。(2 )保证凭证及附件左上角整齐,附件长宽折叠以记账凭证大小为度,不能带有订书钉。(3) 费用审核要点有: 计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务负责人审批; 计划外费用须有总经理批示的报告;市内交通费(出租车费) 、通讯费须经总经办登记;招聘费用须有人力资源部部长审核; 差旅费须附审批后的行程安排表, 招待费须附经审批的招待费用明细表。(4 )准确使用明细科目。(5 )支取现金的凭证编制完毕,若遇出纳无现金时,应暂时保存记账凭证,待出纳取回现金时通知领款。(6 )报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款,由管理费用岗开具还款收据。(二)其他核算 1 、水(电)费收受出纳岗传来的水(电) 费委托收款凭证——→分出非生产用水(电) 发票——→将生产用水(电)发票传生产部相关岗位换取增值税票——→编制记账凭证借:生产成本——辅助生产成本——水/电应交税费——增值税(进项) 管理费用——水/电贷:银行存款——→传主管岗复核 2 、审核原辅材料领用每月 1 日收受材料审核岗传来的当月原材料领料汇总表、记账凭证——→对照领料单审核材料发出汇总表——→对照汇总表审核记账凭证——→传主管岗注: 材料领用涉及基本生产成本、辅助生产成本、制造费用等, 因此只有此凭证编制后才可以结转制造费用、辅助生产。(三)制造费用及辅助生产归集与分配 1 、生产质保费用结账后第三日查询并打印当月制造费用——生产部(含分管领导)科目时段余额表——→向生产部统计岗取得各车间产量工时——→编制生产费用(含分管领导) 、质保部费 http://anshan./ http://anshan./ 用(含分管领导)分配表——→编制记账凭证借:生产成本——基本生产成本——车间生产费用贷:制造费用——生产部(分管领导) ——→传主管岗复核 2 、车间制造费用车间制造费用由财务系统自动结转,并生成记账凭证借:生产成本——基本生产——车间制造费用贷:制造费用——车间- 相关明细科目 3 、辅助生产成本结账后第三日查询并打印当月辅助生产成本科目时段余额表——→传辅助生产车间核算员进行辅助生产分配——→根据辅助生产车间核算员编制的辅助生产分配明细表编制记账凭证借:生产成本——基本生产成本-车间辅助费用管理费用——辅助费用贷:生产成本——辅助生产- 相关明细科目——→传主管岗复核注: (1 )必要时须向各车间提供制造费用明细账相关情况。(2 )审定辅助生产车间统计分摊的工时,确保摊入各车间的费用准确合理。(3 )结账后第三日结转生产、质保费用,结转后不能再有该项费用发生,因此月末须将此项当月费用凭证全部编制完毕。(四)生产成本核算 1 、基本生产成本的归集检查制