文档介绍：1 上海华源投资发展(集团)有限公司财务管理办法一、总则第一条为规范投资集团的财务管理,提高财务管理水平,降低财务风险, 维护出资人利益, 强化上海华源投资发展( 集团) 有限公司(以下简称“投资集团”)的控制力,根据财政部发布的内部控制有关规定和中国华源集团有限公司(以下简称“华源集团”)财务工作会议有关要求,特制订本规定。第二条本规定适用于投资集团控股的各子公司、分公司,受托管理的非控股公司( 以下简称“各单位”) ,也应执行本规定。二、组织架构及职能第三条财务机构的设置应本着结构扁平、专业分工、权责分明、效率优先、核算为本、突出管理的原则, 利用财务信息化平台, 合理配备财务人员。对规模较小、同一地域的被投资企业, 可并入投资主体财务部门。第四条财务部门的经济活动主要由会计业务、决策支持和控制、融资及其他三部分组成。各单位根据经济活动的划分, 结合本单位业务特点, 界定财务部门的职责。会计业务、融资及其他为支持性业务, 决策支持和控制为核心业务。会计业务包括会计核算、往来款、费用、固定资产、存货、财务会计报告、财务会计信息系统等。决策支持和控制包括财务战略、全面预算、绩效评估、重组、成本设计与控制、财务分析、应收款管理、风险与保险管理、内部控制、纳税筹划等, 融资及其他包括对外融资、现金管理(包括外汇) 、资本结构管理、股利政策等。第五条单位财务部门应把握内外环境的变化,适时评估和改善财务流程,财务重心应从传统的交易记录向决策支持和控制转移。 2 各单位应充分利用投资集团统一的财务会计信息化优势, 在保证工作质量的前提下, 压缩支持性业务, 专注核心业务。支持性业务力求流程标准化,内部控制合理化,减少无谓的交叉重复、差错。第六条投资集团财务部门的主要职能 1、投融资管理。包括子公司的信贷规模、担保、对外投资控制。 2、督导和规划公司的财务战略与政策, 评估与控制财务风险和经营风险。改善财务结构,合理确定债务规模和财务杠杆的控制,将资产负债率降低至合适水平。评估公司经营风险, 提出并实施具体措施以降低经营风险,尤其是应收账款的管理;负责进行财务风险预测、公司运作的审核,保证有效的内部控制得以贯彻,并不断改进。 3、制订并监督执行财务预算, 积极推行资本预算, 参与规划战略性投资,实现资源配置效率最大化。 4 、研究当前税收政策,进行纳税筹划,减少税负。 5 、建立一套完整、重点突出供不同层面参考的内部报告制度。财务会计报告可分为内部报告和外部报告, 内部报告按其作用可分为计划性报告、控制性报告和信息性报告。财务分析是内部报告的重要组成部分。定期进行财务分析,提出并组织实施必要的降本增效、整合内部资源的措施, 以确保企业的赢利能力, 如协助制订产品筛选、利润评估方案等。 6、建立维护系统有效的成本管理制度, 包括产品成本预测及价格政策,成本差异的分析以及成本控制措施等。 7、确保会计核算按照国家颁布的会计准则、会计制度和监管部门的规定执行,确保信息披露符合有关规定,且符合公司的利益,并对外能合理地解释所运用的财务会计政策。 8 、参与资本运作和资产重组,提供财务计划。 3 9 、参与被投资企业利润分配政策的拟订。 10 、监控各子公司的财务运作方面的规范化管理,对下属公司的任期目标和责任指标进行考核。 11、建立和保持公司与银行、税务、工商、外管局