文档介绍：会计学
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预算会计事业单位预算会计事业单位资产的核算
（一）现金的管理与核算
1、现金管理制度
1）钱帐分管
2）遵守现金的使用范围，根据《现金管理暂行条例》八项规定。下一张幻灯片
3）严格现金收付手续
4）遵守库存现金的限额，一般为3到5天的日常零星开支，边远地区和交通不便地区的单位，可以多于5天但不得超过15天的日常零星开支。
5）不得坐支现金。
6）如实反映现金库存情况。
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现金管理暂行条例
1、职工工资
2、个人劳务报酬，包括稿费、讲课费、以及其他专门工作报酬。
3、根据国家规定发给个人的科学技术、文化世术、体育等各种奖金。
4、各种工劳保福利费用以及国客规定的对个人的其他支出
5、向个人收购农副产品和其他物资的价款
6、出差人员必须随身携带的差旅费
7、结算起点以下的堆零星支出
8、中国人民银行规定的确定需要支付现金的其他支出。上一张幻灯片
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2、现金的核算
1）设置帐户：“现金”
（1）性质：资产；
（2）内容：借方表示增加，贷方表示增减少；余额在借方，表示库存现金余额。
2）帐户处理
（1）现金收入：借：现金
贷：银行存款
经营收入
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事业收入
其他应收款等
（2）现金支出：借：其他应收款
事业支出
经营支出
贷：现金
（3）现金清查：实地盘点，编制“库存现金盘点报告表”
短款：例如出纳员9月10日业务终了时清点现金，发现短款100元：
借：其他应收款—出纳短款 100
贷：现金 100
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处理：借：现金（赔偿） 100
事业支出（正常误差）
贷：其他应收款—出纳短款 100
长款：例如出纳员9月11日业务终了时清点现金，发现长款100元：
借：现金 100
贷：其他应付款—出纳长款 100
处理：对于错收的应退回。如属无主款：
借：其他应付款——出纳长款 100
贷：其他收入 100
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（二）银行存款的管理与核算
1、银行存款的管理
1）银行存款帐户的开立，“开户申请表”
2）银行转帐结算方式(同城、异地、同城异地均可）：支票，银行汇票、银行本票、商业汇票、汇兑、委托收款、托收承付。
3）结算纪律：不准出租、出借帐户；不准签发空头支票和远期支票；不准套取银行信用。
2、设置帐户：“银行存款”
性质、作用、内容、明细核算（同现金）
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3、账务处理
1）银行存款收入：借：银行存款
贷：财政补助收入
经营收入
应收帐款等
2）银行存款支出 ：借：拨出经费
应付帐款
事业支出
经营支出等
贷：银行存款
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例1、某大学收到财政部门拨入的事业经费1000000元，款存银行。
借：银行存款 1000000
贷：财政补助收入 1000000
例2、某大学收到学费2000000元，款存银行。
借：银行存款 2000000
贷：事业收入 2000000
例3、某大学以银行存款支付实****基地建设费50000元。
借：事业支出 50000
贷：银行存款 50000
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例4、某大学以银行存款支付招待所（非独立核算）水电费20000元。
借：经营支出 20000
贷：银行存款 20000
4、银行存款日记帐的核对
A：核对内容：
1、银行存款日记帐与银行存款记帐凭证的核对，做到帐证相符。
2、银行存款日记帐与银行存款总帐的的核对，做到帐帐相符。
3、银行存款日记帐与银行对帐单的的核对，以便准确地掌握单位可动用的银行存款实有数。
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