文档介绍：出纳的工作流程及细则
出纳主要负责公司的货币资金核算、往来结算、工资核发等，其主要工作内容可分为：
日常事务、票据管理、报销工作、工资核算及发放、订货的核查与登记。
一、日常事务
、现金管理
工作中涉及到现金收付的，要当面点清金额，多付或少付金额，由责任人负责。一般不
办理大面额现金的支付业务，大额支付用转账或支票。
出纳 员支付现金可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得坐支现金、
不得白条抵库，妥善保管现金，收支现金必须做到一事一清。
除了供日常零用支付所需限额以外的现金，公司收到的各种汇票、支票及现金等，均需
及时存入银行。
（具体操作参考公司《现金管理制度》执行）
、现金日记账、银行存款日记帐的登记 ：
根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记流水账，并结出余
额。银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对。对于末达账款，要及时查询。要随
时掌握银行存款余额。
月终银行存款与银行对账单核对， 有关未达账应做好 “银行存款余额调节表” ，及时填报
资金收入及支出明细表。
每项登记都要有可靠的依据，登记详细，每日盘存现金及银行存款，做到账实相符，日
清月结。
（具体操作参考公司《货币资金管理制度》执行）
3、销售统计表格的核对及整理
出纳根据物流主管每周五交给的销售统计表核对销售情况（包括检查签收单与报表是否
相符，产品线、负责人、区域是否正确） ，并将发票号码登记到表格中。
每周根据银行回款单据及时销账，做好医院及经销商未回款的记录。编制资金情况登记
表以及厂家指标完成情况表。
4、增值税的抄报税
每月 5 号之前完成增值税的抄报税工作。出纳首先在自己的电脑上完成抄税工作，打印
好相应月份的汇总表，并在规定日期内将数据报送到税务局。
5、进项发票的认证
月底前出纳将本月需抵扣的发票交由会计师事务所代为认证，并将认证好的发票装订成
册后交回会计处。 （进项发票的认证期为 180 天）
6、押金、保证金的回顾
支付的押金、保证金请及时取回收条或收据，对于不能立即结清的款项请于每周一与相
关人员进行回顾，明确不能及时收回的原因并经相关负责人签字。可以收回的保证金请
出纳及时办理退回的相关手续。
7、公司汽车用油情况的登记
根据行政部上交给的加油小票登记用油情况，加油小票请连续登记，中间若有短缺请相
关人员负责赔偿短缺金额。
用完的油费及时通知相关人员开回增值税发票。
对于没有用完的油卡，不允许相关人员来借款以冲值油卡。
8 、 应收账款管理
严格按照公司 《应收账款管理制度》 执行， 准确、及时的登记； 与相关负责人的密切回顾，
有效的保证资金的安全， 防范可能的风险， 缩短应收账款占用自己的时间， 提高资金使用
效率。
9、完成领导交办的临时任务及其它有关出纳业务事项。
二、票据管理
、开票流程
出纳凭物流的签收单开具发票。
开票同时要审核签收单的内容（包括品名、单价、总金额等） ，相关医院直接开，经销商
必须等货款确认支付后才开。
开好发票将发票号码及开票日期写在签收单相应位置后交由物流主管，并由物流主管在
签收单第三联签字确认收到发票。
对于延迟开的发票出纳以挂号信或者快递方式邮寄给对方，并做好邮寄明细