文档介绍：证券投资基金托管协议
托管人不承担赔偿责任。
基金份额资产净值的确认及错误的处理方式
基金份额资产净值的计算采用四舍五入的方法保留小数点后4位。国家另有 规定的，从其规定。当基金份额资产净值小数点后4位以内(含第4位)发生差 错时，视为基金份额资产净值错误。
差错处理的原则和方法如下：
基金份额资产净值出现错误时，基金管理人应予以纠正，并采取合理 的措施防止损失进一步扩大；
错误偏差达到基金份额资产净值0. 5%时，基金管理人应当通报基金 托管人并报中国证监会备案后公告；
基金管理人和基金托管人根据有关规定进行帐务处理，但计算过程有 误导致净值计算错误，从而给基金或基金投资人造成损失的，由基金管理人先行 赔偿；基金管理人在向投资人支付赔偿金后，如果托管人有过错，可以向托管人 追索应由托管人承担的赔偿责任；
前述内容如法律法规或监管机关另有规定的，从其规定处理。
基金会计制度
按国家有关部门规定的会计制度执行。
（四） 基金帐册的建立和基金帐册的定期核对
基金帐册的建立
基金管理人和基金托管人在基金合同生效后，应按照相关各方约定的同一记 账方法和会计处理原则，分别独立地设置，登录和保管本基金的全套账册，对相 关各方各自的账册定期进行核对，互相监督，以保证基金资产的安全。若双方对 会计处理方法存在分歧，应以基金管理人的处理方法为准。
凭证保管及核对
证券交易凭证由基金托管人和基金管理人分别保管并据此建帐。基金管理人 按日编制基金估值表，与基金托管人核对，从而核对证券交易帐目。基金托管人 办理基金的资金收付，证券实物出入库所获得的凭证，由基金托管人保管原件并 记帐。基金管理人与基金托管人对基金帐册每月核对一次。经对帐发现双方的帐 目存在不符的，基金管理人和基金托管人应及时查明原因并纠正，保持双方的帐 册记录完全相符。若当日核对不符，暂时无法查找到错账的原因而影响到基金资 产净值的计算和公告的，以基金管理人的账册为准。
（五） 基金财务报表与报告的编制和复核
财务报表的编制
基金财务报表由基金管理人和基金托管人按规定分别独立编制。
报表复核
基金托管人在收到基金管理人编制的基金财务报表后，进行独立的复核。核 对不符时，应及时通知基金管理人共同查出原因，进行调整，直至双方数据完全 一致。核对无误后，在核对过的基金财务报表上加盖基金托管人和基金管理人公 章，各留存一份。
报表的编制与复核时间安排
月度报表的编制，应于每月结束后5个工作日内完成；在基金合同生效后每 六个月结束之日起45日内，基金管理人对招募说明书更新一次。基金管理人在 每个季度结束之日起15个工作日内完成季度报告编制并公告；在会计年度半年 结束后60日内完成半年报告编制并公告；在会计年度结束后90日内完成年度报 告编制并公告。基金管理人应在报告内容截止日后的3个工作日内完成月度报表 编制，加盖公章后，以加密传真方式将有关报表提供基金托管人复核；基金托管 人应在2个工作日内完成复核，并将复核结果书面通知基金管理人。基金管理人 应在中期报告内容截至日的30日内完成报告的编制，将有关报告提供基金托管 人复核，基金托管人在收到后20日内完成复核，并将复核结果书面通知基金管 理人。基金管理人应在年度报告内容截