文档介绍：第2章存款业务的核算
1。
(1）工商银行中关村支行编制(1）、(3）两项业务的会计分录如下：
借:库存现金　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　１6　000
贷：吸收存款——单位活期存款——红叶日化厂　　　　　　　　　 16 ０00
借：吸收存款——单位活期存款-－红叶日化厂　　　　　　　　　　　　　 8 0００
贷：库存现金　　　　　　　　　　　　８ 0０0
（2)工商银行中关村支行为红叶日化厂开立单位活期存款分户账(乙种账)如下：
分户　账
户名：红叶日化厂　　账号: 　　　　　　利率: 　　　　单位:元
20×1年
摘　要
借　方
贷　方
借或贷
余额
日数
积数
月
日
6
１
承前页
贷
6000０
７２
7
42000０
６
8
现收
16000
贷
７６０0０
4
３0４000
6
12
转贷
5000
贷
81０0０
３
２４3０００
6
15
现付
8０00
贷
７３00０
２
1４60０0
6
17
转借
１2000
贷
６１0００
２
１2200０
6
19
现收
７０00
贷
6８000
2
1３６０0０
6
21
转息
７5。５7
贷

92
(３)工商银行中关村支行计算红叶日化厂２０×1年第二季度利息如下：(由于计息期间利率调整，应分段计息。)
１)20×1年3月21日至6月15日活期存款年利率为0。4％,其中，２0×１年３月２1日至５月31日的累计积数为5　366　00０元;2０×1年6月1日至6月１5日的累计积数为1 １13　000元（
４２０ 000+3０4 000+２43 0０0+1４6　000），则２0×１年3月2１日至6月１5日的利息为：
利息＝(5 3６6 000+1　113 00０)×0。4％÷360=７1。9８9（元)
２)2０×1年6月１６日至6月20日活期存款年利率为0。5％,累计积数为258　0００元(122000+1３６0０0）,则2０×１年６月１6日至６月２０日的利息为：
利息=258 0０0×0。5%÷3６0＝3。58３(元）
3)红叶日化厂20×1年第二季度利息为：
第二季度利息=71．9８９+=75。５7（元）
（4)工商银行中关村支行编制结息日补提利息和办理利息入账的会计分录如下:
1）补提利息。
补提利息=7５。５7-5　36６０00×0。4%÷3６０=－５９。６2＝1５。９５(元)
借:利息支出－—单位活期存款利息支出　　　　　　　　　　　
贷:应付利息——单位活期存款应付利息　　　　　　　　１5。9５
2)办理利息入账。
借:应付利息——单位活期存款应付利息　　　　　　　　　　
贷:吸收存款-—单位活期存款--远足公司　　　　　　　
２．
建设银行西单支行有关账务处理如下:
（1)编制雨田公司定期存款存入的会计分录。
借:吸收存款-－单位活期存款——雨田公司　　　　　　　　　 80　00０
　贷:吸收存款——单位定期存款——雨田公司　　　８0　０0０
（2)编制每月月末计提利息的会计分录.
1）2０1１年１2月3１日,计提利息．
应提利息费用＝8０ 000×2７×3。5％÷3６0=2１０（元）
借:利息支出--单位定期存款利息支出　　　　　　　　　　　　　　 2１０
贷：应付利息-—单位定期存款应付利息——雨田公司　　　　　　　　2１０
2)20１2年1月31日,计提利息。
应提利息费用=８0 ０00×1×３。5%÷１２＝２33。33（元）
借：利息支出-—单位定期存款利息支出　　　　　　　　　　　２33．3３
贷:应付利息－—单位定期存款应付利息—-雨田公司　　　　　　233。3３
以后约定存期内每月月末计提利息的处理与２０１２年１月31日相同。
……
（3）２０12年12月５日,编制有关到期支取的会计分录。
1）补提利息.