文档介绍：生产企业进料加工年度核销申报审核操作指引
根据《国家税务总局关于 < 出口货物劳务增值税和消费税管理办法 > 有关问题的公告》
（国家税务总局公告 2013 年第 12 号）规定：自 2014 年起，企业应在本年度 4 月 20 日
前，向主管税务机关办理进料加工业务核销手续。为方便企业和税务人员操作，特编制本操
作指引供参考。
一、进料加工年度核销过程简述
核销申报按规定的期限前向主管税务机关报送《生产企业进料加工业务免抵退税核销
申报表》（ 12 号公告附件 4 ）及电子数据。主管税务机关受理后会生成《进料加工手（账）
册实际分配率反馈表》（ 12 号公告附件 5 ）
确认实际分配率
对主管税务机关反馈的《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》中的实际分配率进行
确认：
若确认相符的，在该表上填写确认意见并加盖公章交回主管税务机关，税务机关则按
照确认的实际分配率生成《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》（ 12 号公告附件 7 ）交
企业，企业在次月免抵退税申报时根据《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》调整前期
免抵退税额及不得免征和抵扣税额。
若不能确认相符的，核对主管税务机关反馈的手（账）册核销数据以及进、出口货物
报关单数据，根据数据缺失或不一致的情况，通过出口退税申报系统填报《已核销手（账）
册海关数据调整报告表（进口报关单 / 出口报关单》（ 12 号公告附件 6-1 、附件 6-2 ），将电
子数据和相关表格再报送主管税务机关。主管税务机关受理后会重新生成《进料加工手（账）
册实际分配率反馈表》，再反馈给企业重新确认。
进料年度核销业务的办理流程图
生产企业进料加工业务免抵退税核销流程
〈出口企业＞
＜税务机关＞
STEP1:免抵退核销申报录入
STEP3:打印进料
* 加工报表
理受 - 报申
STEP2:生成进
料加工数据
尸电子
数据/
STEP5 :进料
加工反馈信
息读入
STEP4 :实际分配率确认
实际分配率
反馈表
N(BF)
STEP6 :
-＞反馈信息处理
STEP7 :
撤销进料加工数据
STEP8 :报关
1整单调整录入
(I/E )
Y(XF)
步骤四：反
馈
＜电子数据/
STEP11 :打印
进料加工报表
报关单原件、海关查询情况书面说明
STEP10:生成
进料加工数据
STEP9:实际分配率反馈确认
核审认确
《生产企业
进料加工业
务免抵退税
核销表》
STEP12:反馈信息
读入
理处馈反
STEP13:反馈信息
处理
注：图中“ Y（XF）”指的是“相符”
“N（BF） ”指的是“不符”
二、申报操作指引
第一步：免抵退核销申报录入
点击出口退税申报系统操作向导一进料向导一一进料加工数据采集一免抵退核销申报
录入（如下图），进入数据采集界面。
单证向导用新网《‘
--进料加工数据采集
》计划分配军备案录入
「免低退核销申报录入
＞实际分配率反馈确以
I已核销迸口报关单调整录入
＞已核销出口报关单调整录入
点击界面上方的“增加”按钮（如下图），开始录入采集。录入完毕后点击“保存”按钮。
具体录入的数据项规则如下：
A、手（账）册号：
上年度海关核销的全部进料加工登记手册、账册编号，电子账册要录入大手册号，不加
虚拟的后缀。
注意事项：纸质或电子手册号通常以 C开头，电子账册号通常以 E开头。
B、报核起始时间：
本次申请核销的电子账册最早的报核起始时间只有电子账册的企业填写。
出口企业办理电子账册核销时，账册核销期限为一年。（即申报系统中“免抵退核销申
报录入”的报核起始时间为 2013-01-01 ;海关核销时间为 2013-12-31 ）。
C、海关核销时间：
▲电子手册或纸质手册：海关结案日期。
▲电子账册：本次申请核销的最晚的报核的截止时间。
▲分配率年度、计划分配率、出口销售额：除了电子账册的外，都是根据企业申报的数据自动生成，电子账册的，因原来不是录入的大手册号码，其分配率年度、计划分配率、出口销售额须手工录入。以后免抵退税申报时，电子账册的也要录入大手册号。
【所属期】规则：4位年份+2位月份，如：201402 。
【序号】规则：