文档介绍:企业所得税年度纳税申报鉴证报告
(参考样式)
事务所鉴证报告编号:
我们接受委托,对贵单位—隼度的企业所得税纳税申报事项进 行鉴证,并出具鉴证报告。
贵单位的责任是,及时提供与企业所得税年度纳税申报事项有 关的会计资料和纳税资料,并保证其真实、准确、完整和合法, 确保贵单位填报的企业所得税纳税申报表符合 《中华人民共和国
企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理 法》及其实施细则以及其他税收法律、法规、规范的要求,并如 实纳税申报。
我们的责任是,本着独立、客观、公正的原则,依据《中华人 民共和国企业所得税法》 及其实施条例、《中华人民共和国税收征 收管理法》及其实施细则和有关政策、规定,按照《注册税务师管 理暂行办法》、《注册税务师涉税鉴证业务基本准则》和《企业所得税 汇算清缴纳税申报鉴证业务准则》 等行业规范要求,对贵单位企业所 得税年度纳税申报的真实性、准确性、完整性和合法性实施鉴证,并 发表鉴证意见。
在鉴证过程中,我们考虑了与企业所得税相关的鉴证材料的 证据资格和证明能力,对贵单位提供的会计资料及纳税资料等实 施了审核、验证、计算和职业推断等必要的鉴证程序。 我们相信,
我们获取的鉴证证据是充分的、适当的,为发表鉴证意见提供了 基础。现将鉴证结果报告如下:
经对贵单位 所度企业所得税年度纳税申报事项进行鉴证,
我们认为,本报告后附的《企业所得税年度纳税申报表》已经按照《中 华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税 收征收管理法》及其实施细则以及其他税收法律法规的相关规定填 报,在所有重大方面真实、准确、完整地反映了贵单位本纳税年度的
所得税纳税申报情况。部分数据摘录如下:
项目
金额
一、利润总额
减:境外所得
力口:纳税调整增加额
减:纳税调整减少额
减:免税、减计收入及加计扣除
力口:境外应税所得抵减境内亏损
二、纳税调整后所得
减:所得减免
减:抵扣应纳税所得额
减:弥补以前年度亏损
三、应纳税所得额
税率(25%)
四、应纳所得税额
减:减免所得税额
减:抵免所得税额
五、应纳税额
力口:境外所得应纳所得税额
减:境外所得抵免所得税额
六、实际应纳所得税额
减:本年累计实际已预缴的所得税额
项目
金额
七、本年应补(退)所得税额
其中:总机构分摊本年应补(退)所得税额
财政集中分配本年应补(退)所得税额
总机构主体生产经营部门分摊本年应补
(退)所得税额
八、附列资料
以前年度多缴的所得税额在本年抵减额
以前年度应缴未缴在本年入库所得税额
注:1、表内第1栏“利润总额”:事业单位填写“收支结 余”,民间非营利组织填写“净资产变动额”。
2、具体纳税调整项目及说明详见附件《企业所得税年度纳税申 报鉴证报告说明》。
本报告仅供贵单位向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申 报时使用,不作其他用途。因使用不当造成的后果,与执行本鉴证业 务的税务师事务所及其注册税务师无关。
[税务师事务所在鉴证实施中,如发现存在证据不符合充分性、 适当性的要求;数据审验结果与申报结果不符;不符合税法规定的条 件;对