文档介绍：财务分析报告范文§1 报告目录一、利润分析(一) 集团利润额增减变动分析 1. 水平分析 2. 结构分析(二)各生产分部利润分析 1、生产本部(含 QY 分厂)利润增减变动分析: 2、一季度 AY 分公司利润增减变动分析: 二、收入分析(一)销售收入结构分析: (二)销售收入的销售数量与销售价格分析: (三)销售收入的赊销情况分析三、成本费用分析(一)产品销售成本分析(二)各项费用完成情况分析四、现金流量表分析(一)现金流量表增减变动分析(二)现金流量分析五、有关财务指标分析(一)获利能力分析(二)短期偿债能力分析(三) 长期偿债能力分析六、存在问题及分析(一)销售成本的增长率大于产品销售收入的增长率(二) 借款增加,获利能力降低,偿债风险加大七、意见和改进措施§2 重点关注现代企业竟争是管理的竟争。面对日益萎缩的利润空间,我们需要知道:居高不下的成本究竟是客观原因还是主观原因造成的?材料利用率能否控制?现销收入能否更多些?赊销收入资金回笼能否更快些?在目前产销两旺的形势下,企业资金能否良性循环? §3 问题重点综述由于人民币销售价格的同比下落, 销售成本又居高不下, 销售毛利率下降, 利润总额同比减少 万元; 赊销收入同比增加, 不良及风险应收款项比例加大;经营现金净流量不足以抵付经营各项支出;负债及应付款项、利息增加, 贷款还本付息压力加重; 但销售、生产还较正常, 资产负债率稍高, 也算正常, 目前短期还债能力较强。 2009 年一季度财务分析一、利润分析: (一)集团利润额增减变动分析 1 、利润额增减变动水平分析⑴净利润分析: 一季度公司实现净利润 万元, 比上年同期减少了 万元,减幅 34% 。净利润下降原因:一是由于实现利润总额比上年同期减少 万元,二是由于所得税税率增长, 缴纳所得税同比增加 万元, 其中利润总额减少是净利润下降的主要原因。⑵利润总额分析:利润总额 万元,同比上年同期 万元减少 万元,下降 26% 。影响利润总额的是营业利润同比减少 万元, 补贴收入增加 17 万元。⑶营业利润分析: 营业利润 万元, 较上年 万元大幅减少, 减幅 35% 。主要是产品销售利润和其他业务利润同比都大幅减少所致, 分别减少 万元和 万元。⑷产品销售利润分析:产品销售利润 万元同比 万元,下降 36% 。影响产品销售利润的有利因素是销售毛利同比增加 万元,增长率 27% ; 不利因素是三项期间费用 万元, 同比增加 万元, 增长率 % 。期间费用增长是导致产品销售利润下降的主要原因。由于今年一季度淡季不淡,销售收入同比增长 53% ,销售运费、工资、广告及相应的贷款利息、汇兑损失也比上年大幅增长。销售费用、管理费用、财务费用, 同比增加额分别是 万元、 万元和 万元, 其中销售费用和财务费用同比增长最快,分别增长 98% 和 67% 。⑸产品销售毛利分析:一季度销售毛利 万元,销售毛利较上年增加 万元,增长率 27% ;销售毛利同比增加的原因是收入、成本两项相抵的结果。产品销售收入同比增加 万元, 增长 53% ; 产品销售成本同比增加 万元,增长 57% 。 2 、利润增减变动结构分析及评价从 2009 年一季度各项财务成果的构成来看, 产品销售利润占营业收入的比重为 % ;比上年同期 % 下降了 % ;本期营业利润占收入结构比重 % , 同比上年的 % 下降了 % ; 利润总额构成 % , 同比 % 下降了 % ;净利润构成为 % ,比上年的 % 下降 % 。从利润构成情况上看,盈利能力比上年同期都有下降,各项财务成果结构下降原因: ①产品销售利润结构下降,主要是产品销售成本和三项期间费用结构增长所致。目前降低产品销售成本,控制销售费用、管理费用和财务费用的增长是提高产品销售利润的根本所在。②营业利润结构下降的原因除受产品销售利润影响以外, 其他业务利润同比占结构比重下降也是不利因素之一。③本期因补贴收入为利润总额结构增加 % , 是利润总额增加的有利因素, 而营业外收入结构比重下降,营业外支出比重增加及所得税率结构上升都给利润总额结构增长带来不利影响。(二)各生产分部利润分析 1 、一季度生产本部(含 QY 分厂)利润增减变动分析: ⑴本部利润总额 万元, 同比减少 4