文档介绍：1 xxxxx 学院毕业论文( 2012 届) 题目: 现代企业内部控制现状分析及对策专业: 会计与统计核算学号: 序号: 姓名: 指导老师: 2 目录前言……………………………………………………………………… 4 摘要……………………………………………………………………… 6 一、内部控制的相关问题阐述………………………………………… 7 (一)内部控制的概念(二)内部控制概念的演进(三)内部控制的构成要素(四)内部控制在现代企业中的重要作用二、现代企业内部控制的现状分析…………………………………… 9 (一)对内部控制的重要性认识不足(二)内部控制范畴不清,且目标过于简单化、形式化(三)法人治理机构不完善,内控组织虚位(四) 内部会计控制制度不完善(五)轻视物资管理(六)会计人员素质较低三、现代企业内部控制现状形成的原因……………………………… 11 (一)市场经济不发达(二)缺少指导企业建设内部控制制度的权威(三)没有完善的内部控制评价机制(四)外部监督乏力(五)信息不畅,风险意识不强四、内部控制建设的一些建议………………………………………… 13 (一)完善企业的控制环境 3 (二)进行全面的风险评估(三)建立良好的控制活动(四)加强信息流动和沟通(五)加强内部控制的监督与评审参考文献……………………………………………………………… 17 致谢…………………………………………………………………… 19 4 前言在市场竞争日趋激烈的情况下, 企业一般来说面临着两个基本问题: 一是如何适应外部环境的变化; 二是如何协调内部资源的有效利用。由于企业对外部环境的适应性是建立在内部协调性的基础之上, 因此, 加强企业内部控制, 是企业最基础性的工作, 也是企业能够生存和发展的保证。然而,目前我国许多企业的内部控制还相当脆弱, 主要体现为: 客观环境的局限性、投资者风险意识淡薄、对内部控制的重要性缺乏认识、企业内部缺乏制衡机制、对管理系统缺乏控制力等等。随着改革开放的深入和社会主义市场经济体制的建立, 特别是在经济全球化趋势不断增强的情况下, 我国企业将面临国际和国内两个市场的激烈竞争。如何提高自己的竞争力, 以一种更积极的状态参与到世界竞争的潮流中去将是我国企业面临的主要问题和难题。内部控制制度产生的基础是管理生产和经营的需要。其目的在于帮助企业的经营活动更具合理化, 具有经济性、效率性、效果性和保证管理决策的贯彻、维护资产和资源的安全、保证会计记录的准确和完整,提供及时的、可靠的财务和管理信息。完善企业内部控制,可以对企业内部的任何部门,任何流转环节进行有效的监督和控制,对所发生的各类问题能及时反映, 及时纠正, 从而有利于保证国家方针政策和法规的有效执行; 完善企业内部控制, 可以保证各项经济业务被真实、完整无误地记录下来, 从而保证会计记录的可靠性; 完善企业内部控制,可以有效减少和避免各种风险;完善企业内部控制,可 5 以科学有效地监督和制约财产物资的采购、计量、验收, 减少资源浪费,确保财产物资完整。我国现代许多企业内部控制制度建设还不完善, 仍处在内控发展的初级阶段,竞争力不强,企业发展缓慢,有时甚至丧失有利机会。为了适应日趋激烈的竞争, 我国企业必须尽快提高管理水平, 而加强内部控制建设则是提高经营管理水平的当务之急, 甚至是一条现实的捷径。通过对我国企业内部控制现状分析, 提出若干内部控制建设建议。 6 摘要内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物, 是现代企业管理的一个重要组成部分。研究内部控制, 为改善我国企业内部控制现状, 保证会计信息的质量, 完善公司治理和信息披露制度, 保护企业的合法权益并保证资本市场的有效运行有着非常重要的作用。本文通过对内部控制的概念及发展情况、内部控制的要素、内部控制在企业中的重要作用等相关问题的阐述, 分析了我国现代企业的内部控制现状。我国一些企业已经有了重视内部控制的意识, 但还有许多企业对内部控制的认识还局限在内部牵制制度、内部控制制度或内部控制结构阶段,甚至有些企业以为内部控制就是俗称的内部监督, 这种认识与现代企业的要求显得格格不入。认识的不透彻导致我国企业内控组织虚设, 会计制度不完善, 会计信息失真等问题的发生。以上问题产生的原因在于: 市场经济不发达, 没有完善的内部控制评价机制,外部监督的乏力,缺少指导企业建设内部控制的权威等。为加强我国现代企业内部控制的建设,按照 COSO 理论中提到的内部控制五要素, 分别从控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通和监控五方面提出了一些建议。内部控制的建设固然重要, 结合国外较完善的理论, 效仿成功企业的经验, 建立一套系统的内部控制的方案。更重要的是执行, 把每一条内部控制制度落到实处。并在执行过程中不断改进和完善, 使内