文档介绍：“人才培养模式改革和开放教育试点”项目
会计学专业论文
论文题目：浅谈企业内部会计制度建设
学号：201**********
姓名:MUMU 年级：XXXX
专业：会计学学校:MMDX
论文摘要 1
一、 现代内部控制概念及内容 2
二、 企业建立内部控制制度的必要性 3
三、 关于内部控制的目标 3
四、 内部控制固有的局限 4
五、 当前企业内部控制存在的一些问题 4
六、 加强企业的内部控制 6
参考文献 7
论文摘要
摘要：随着我国加入WTO后，内部控制对企业而言变得越来越重要，企业要生存、发 展已离不开内部控制。内部控制已成为企业很重要的工作。建立完善的内部管理控制制度 和内部财务控制制度对企业既有防错防弊，又有促进经营管理效果的作用；能起到事前预 防、事中、事后及时发现工作漏洞。强调以人为本，要求企业内部控制要充分发挥人的作 用，依靠提高人的综合素质、道德水准和法规意识，充分发挥控制者和被控制者的主动性、 积极性和创造性，从而达到内部控制的最佳效果。随着社会主义市场经济的建立和逐步完 善，现代企业制度的建立，国有企业改革的不断深入，面对日趋激烈的市场竞争，企业要 生存和发展，就必须强化企业的内部控制制度建设。
建立现代企业制度就是要求企业建立科学的法人治理结构，而完善有效的企业内部控 制制度建设是保证现代企业制度正常运行的基础。
关键词：企业内部会计制度建设
浅谈企业内部会计制度建设
随着社会主义市场经济的逐步完善和发展，现代企业制度的建立，国有企业改革的不 断深入，面对日趋激烈的市场竞争，企业要生存和发展，就必须强化企业的内部控制制度 建设。
笔者所在的大城县农村信用合作联社（以下简称“大城县联社”），作为一个特殊金融 企业，辖内设有33个营业网点，现有职工460人，主要从事居民储蓄存款，对公存款， 汇兑、及各种贷款和代收业务等，从法人治理改革，产权改革，再到人事及内控制度的改 革，使该县联社的发展充满了生机和活力。下面我以所在的大城县农村信用合作联社为例， 就如何建立企业内部控制制度建设谈几点个人认识：
一、现代内部控制概念及内容
内部控制制度是企业管理者为防范经营风险，保护资产的安全、完整，促进各项经营 活动有效实施而制定的各种业务操作程序、管理方法、控制措施的总称。内部控制是企业 管理现代化的产物，是管理者为实现经营目标而设计的自律系统。内部控制制度由五个要 素组成：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。
（一） 控制环境:控制环境由反映最高管理当局、董事和企业所有者对内部控制重要 性的态度的各种控制行为、政策和程序组成。内部控制结构是人制定的，也是由人完成的, 为企业提供了自律架构，树立员工的控制意识和企业文化的氛围。企业的诚信原则、道德 价值观、员工的素质、企业文化等对内部控制结构的效果有重要影响。
（二） 风险评估:每个企业都面临着来自各个方面的风险，正确认识风险，就要对这 些风险进行评估。风险评估受制于企业的经济环境、规章制度、经营环境等因素，必须与 企业的经营目标、生产、销售、财务等指标结合起来，以使错误和不合法行为的发生降低 到最低水平。
（三） 信息与沟通：指企业的各部门管理人员能够取得在执行、管理、控制过程中所 需要的信息，这些信息包括经营、财务等方面的信息，并且能够交换。
（四） 控制活动:控制活动是指管理当局为保证管理目标实现而建立的各种政策和程 序。任何企业都可能有许多这类的政策和程序，但一般都可归纳为以下几种：职责分工、 授权与批准、充分的凭证和纪录、资产和记录的实物控制、独立检查。
（五） 监督:监督活动是有管理当局对内部控制结构的设计和运行效果进行经常或定 期的质量评估，以确定内部控制结构是否按照既定的目的运行，以及对特定情况下发生的 变化进行适当的修正。对内部控制监督所需的信息，来自于多种渠道，包括内部审计人员
的报告、有关控制活动的例外报告、有关管理机构提交的报告、经营人员的反馈信息以及 顾客对账单费用的意见等各个方面。
二、 企业建立内部控制制度的必要性
企业内部控制制度划分为内部管理控制制度与内部财务控制制度两大类。内部管理控 制制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性没有直接影响的内部控制。例 如，大城县联社制定出的《大城县联社财务管理办法》、《大城县联社委派制会计管理制度》 等就属于内部管理控制。内部财务控制制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的 可靠性有直接影响的内部控制。例如，某企业每月编制的银行存款调节表，就是一种内部 财务控制方法。通过这种控制方法，可提高现金交易的可靠性，使企业的资金使用起来更 加安全。
笔者分析：企业制定内部控制制度的目的是规范员