文档介绍：跟踪审计实施方案设计
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****工程施工阶段工程造价跟踪审计 实施方案
一、项目概况
（一）项目名称
*****接线段工程建设跟踪审计 （二）项目建设地点：
*****镇。
（三）项目规模
全长 公里，技术等级二级，设计时速为 40km/h，沥青路面，大小桥 2 座长 159 米，隧道 2673 米以及其他构筑物工程的跟踪审计。该工程合同金额 亿元.
（四）计划工期
2 年（24 个月），工程施工已于 2017 年
月
日开工。
（五）项目审计范围
建设施工合同范围内的全程跟踪审计。
二、审计内容
针对本项目实际情况，负责工程实施阶段、工程竣工阶段结（决）算进行造价跟踪审计，为建设单位合理使用资金提供技术支持与服务。
三、工作目的、依据
（一）指导思想
1、在项目审计过程中依法维护建设单位利益； 2、保证审计资料的真实性、完整性、合法性、时效性及准确性。
（二）工作目标
1、真实、完整、合法、时效、准确； 2、满足审计对象经济特征本质要求； 3、满足审计功能最优发挥； 4、满足委托者对审计工作的要求。
（三）工作依据
1、国家、行业、地方现行法律法规、强制性条款等； 2、本项目相关招投标文件、合同、施工图纸、计量资料、施工资料等。
四、工作人员配备及职责
（一）项目工作人员配备表
1、审计组组长：
2、审计组主审：
3、项目组成员：
（二）项目工作人员职责
1、审计组组长职责
（1）全权负责监管审计组的跟踪审计业务；
（2）检查、签发审核跟踪审计报告 。
2、审计组主审职责
（1）组织、安排、协调跟踪审计各环节工作； （2）审核阶段跟踪审计报告； （3）负责召集并主持每月跟踪审计例会，对跟踪审计过程中发现的问题进行协调解决； （4）协调项目业主组织参建各方对现场进行勘察，复核初步咨询成果，报组长审核，形成项目初步审计成果。
3、项目组成员职责
（1）遵守各项制度，保质保量按时完成总工安排的跟踪审计业务； （2）收集、管理跟踪审计业务档案、业务资料、影像资料； （3）审核工程变更单价、工程量，提出审计意见； （4）拟定、起草阶段跟踪审计报告； （5）
参加跟踪审计工作相应会议，做好跟踪审计日记和会议记录； （6）向主审报告初步审计成果，确保审计成果的完整性、真实性。
五、工作程序步骤
（一）资料收集阶段：
收集工程设计图纸、会审记录、设计变更、施工合同及有关分包合同、审批的施工组织设计（施工方案）及前期工程经济签证、洽商、补充协议等资料，并查验核对其它有关技术资料、会议记要。随着工程的进展随时备齐后续相关资料，做好实况记录，掌握现场第一手资料。
（二）跟踪审计和初算阶段：
跟踪审计：审计组成员常驻工地，随时收集有关资料，解决现场遇到的有关问题，并做好现场跟踪记录，熟悉设计图纸，及时核实设计变更、隐蔽
验收及其他相关资料。
初算：跟踪审计期间，一直到竣工验收之前，进行主体工程的工程量初步计算工作。
（三）竣工结算初审：
工程竣工验收合格、施工单位提交竣工结算报告并转交我方后，利用 7个工作日对整个工程进行初审，期间将随时向业主、监理单位落实有异议的问题。初审完毕，向业主提交初审结果。
（四）竣工结算会审：
初审完毕后进入会审阶段。由业主（监理）、施工单位、造价咨询各方进行会审，核对工程量及造价，形成完整的结算文件。对有争议的问题，将协调有关各方共同确认后定案。
（五）出具最终审核报告：
在工程结算定案并由各方签字盖章确认后，出具最终结算审核报告。
六、主要工作内容、重点及难点
（一）工程施工阶段，跟踪审计的主要内容：
1、检查履行合同情况。检查与建设项目有关的单位（勘察、设计、监理、施工及供货等）是否按照合同、协议、招投标书及国家的相关规定认真履行了各自的职责，有无违法分包、转包工程。如有合同发生变更、增补、转让或终止的情况，应检查其真实性、合法性。
2、检查项目概算执行情况。检查有无超出批准概算范围投资和不按概算批复的规定购置自用固定资产，挤占或者虚列工程成本等问题。
3、检查内控制度建立、执行情况。检查建设单位是否建立健全并执行了各项内控制度。如工程签证、验收制度；设备材料采购、价格控制、验收、领用、清点制度；费用支出报销制度等。应督促、指导建立完善的管理制度，
保证项目建设规范运行、建设资金合法使用。
4、重点关注工程变更及合同外内容的真实性、合法性，变更的程序是否规范，价款是否合理等；现场签证手续是否合规、真实；主要隐蔽工程是否真实，是否