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文档介绍:财务风险评价体系
摘 要 错误!未定义书签。
一、 财务风险评价的内容与重要性 1
(一) 财务风险概念界定 1
(二) 研究背景与意义 2
二、 财务风险评价体系的结构 2
(一) 财务评价指标体系简介 2
筹资风险指标 3
有关偿债能力的指标。 4
投资风险指标 5
(二) 非财务指标的引入 5
三、 财务风险评价应注意的问题 6
(一) 体系设计缺乏全面性 6
(二) 评价指标选择欠佳 6
参考文献 8
内容提要
企业财务风险是指企业财务活动中由于各种无法预料和控制的因素, 使企业实现的
财务收益和预期收益发生背离,从而蒙受损失的可能性。财务风险管理的目标是防止企 业破产,减少风险损失,增强风险承受能力。所以必须健全市场风险机制,建立财务风 险评价指标体系,并建立相配套的财务风险管理机制,为企业进行风险管理创造条件, 使其能在险中取胜。
防范并化解财务风险,以实现财务管理目标,是企业财务管理工作重点。尽管财务 风险的成因较多而且复杂,并无法预测,但可以通过特定的指标和方法来测定,以便企 业分析评估,有效防范。本文从综合的角度出发,在设定了财务风险评价原则和目标的 基础上,提出了同时考虑财务与非财务因素的企业财务风险评价体系,利用我国现行的 财务指标体系,对建立财务风险评价指标体系加以探讨。
关键字:财务风险,财务风险管理对策,指标体系
财务风险评价体系
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财务风险评价的内容与重要性
(一)财务风险概念界定
风险,是人类在社会和经济发展过程中随时都会面临的问题。 可以说, 人类的发展就是一部与风险不断抗争的历史。 虽然人类在认识风险、控制
风险的斗争中己经走过了数千年,但是真正将风险加以科学的研究并进行 系统的管理,还只有半个多世纪。20世纪80年代后,企业的经营环境开 始发生巨大的变化,以价格风险、利率风险、汇率风险等为代表的财务风 险开始给企业带来巨大的威胁,使得企业开始寻求规避财务风险的方法。
我国财务风险的相关研究起步较晚,是从 20世纪80年代末开始的。 台湾和香港学者先后对财务风险管理进行了理论研究和实践应用。 宋明哲
在《现代风险管理》中将风险理论归纳为客观实体派和主观构建派。前者 认为风险是客观存在的实体,可以用概率测定,后者认为风险不是测定的, 而是建构过程的问题。的财务风险防控和化解措施,以减少损失或财务危 机发生的可能性,增强企业自身抵御财务风险的能力。同时,防止不利局 面继续恶化,实现企业的持续经营和持续发展。
关于财务风险的概念其代表性的观点主要有两种。第一种观点认为, 企业财务风险是企业财务活动中由于内部、外部各种不确定因素的影响, 使企业财务收益与预期收益发生偏离, 因而蒙受损失的机会和可能。基于 这样的分析,企业财务活动的组织和管理过程中的某一方面和某个环节的 问题,都可能促使这种风险转变为损失, 导致企业盈利能力和偿债能力的 降低。通常,我们将企业财务活动分为筹资活动、投资活动、资金回收和 收益分配四个方面,相应的,财务风险就可分为 :筹资风险,即因借入资 金而增加丧失偿债能力的可能;投资风险,即由于不确定因素致使投资报 酬率达不到预期之目标而发生的风险;资金回收风险,即产品销售出去, 其货币资金收回的时间和金额的不确定性; 收益分配风险,即由于收益分 配可能给企业今后生产经营活动产生不利影响而带来的风险。 第二种观点
认为,财务风险就是融资风险或筹资风险, 是企业用货币资金偿还到期债 务的不确定性。这种观点认为,财务风险是因偿还到期债务而引起的(即
偿还到期的本金加利息),没有债务,企业经营的资本金全靠投资人投入 的话,则不存在财务风险。因为此时财务风险已被定义为是由于使用债务 或优先股筹资而需要做出固定周期性支出引起的, 由普通股股东承担的超
过基本商业风险以上部分的风险。这一观点主要立足于风险缘于企业筹资 过多或举债不当而引起,是一种较狭义的定义,但在财务管理的学科体系 中占有主导地位,具有广泛用途。因此,本文研究的主要是基于该观点的 定义所做的讨论。
(二)研究背景与意义
国内外企业由于遭受财务风险而陷入危机, 最终破产的例子很多。巨 人集团盲目追求规模经济引起成本上升、 外部资金支持不足,最终导致企 业衰败;2001年,“银广厦”造假事件曝光后,投资者对我国证券市场的 规范性、上市公司的诚信和会计师事务所等中介结构的公信力等提出了质 疑;2003年意大利乳业巨头帕玛拉特承认存在着 40亿欧元的巨大财务黑 洞,这被认为是继“安然”事件之后又一起骇人听闻的财务丑闻。
从这些财务造假及经营失败的企业案例来看, 外部机构的财务监管固 然重要,但是,真正起作

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