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二〇二一二〇二一年八月
附件4.
XX公司2021年度企业财务预算情况说明书
内容提要
财务预算情况说明书是对年度财务预算报表的补充说明，是评估财务预算报表编制质量的重要依据，是年度财务预算报表的重要组成局部。企业财务预算情况说明书由各出资企业和所属重要子企业分别编写，各二级出资企业汇总报集团公司。
二级子企业财务预算情况说明书内容提要
集团所属二级以下子企业财务预算情况说明书内容提要
二级子企业财务预算情况说明书内容提要
各二级子企业编制的财务预算情况说明书应对公司整体情况进行说明，至少应当包括以下主要内容：
一、上年度财务预算工作情况总结
〔一〕对上年度预算工作情况进行总结，回忆上年度预算工作组织、编制、执行、监督、考核等方面取得的成效和存在的问题，总结工作经验及本年拟采取的相关改良措施及方法。
〔二〕对上年度预算完成情况进行总结，并对重要财务指标的实际完成数与年初预算数差异原因进行说明，其中至少应包括主营业务收入、主营业务本钱、期间费用、利润总额等工程，不得简单地以数字罗列。如投资、筹资、人工本钱等实际发生额与年初预算存在重大差异的应一并说明。
二、本年度预算工作组织情况
预算工作组织情况主要包括企业预算管理机构设置、管理机构主要成员构成、内部组织分工、年度预算工作具体组织过程，以及预算审核情况等，重点说明本年预算工作组织的改良情况。
三、本年度预算编制根底及编制依据
〔一〕预算编制采用的会计政策。
，说明折旧率、资产减值等重大会计政策及会计估计发生变更的原因，对损益产生的影响。
?企业会计准那么?允许以公允价值计量的资产或负债，需说明是否考虑公允价值变动影响。但凡考虑公允价值变动影响的企业，应按资产及负债的类别逐项说明影响的金额及原因。但凡不考虑公允价值变动影响的企业，应说明理由。
，未纳入及新纳入年度财务预算报表编制范围的子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况。
〔二〕预算年度生产经营情况预测说明。
预算年度生产经营情况是企业编制年度财务预算的根本依据，企业应认真分析宏观及微观经济形势，在深入业务板块分析、重要子企业调查的根底上，对主要业务板块的开展趋势及生产经营情况进行客观的预测，对企业产生重大影响的生产经营决策进行说明。至少应包括以下内容：
，说明企业编制预算的宏观经济形势根底，以及对企业生产经营和经济效益的影响。
，从行业开展阶段与趋势、能源、原材料及主要产品价格、市场供求关系等方面，说明行业经济形势变化对本企业的影响。
，结合本企业整体战略规划、所处行业地位、市场供求关系及价格变动等情况，按主要业务板块说明生产经营指标增减变动情况和比率变动情况，以及指标变动对企业效益的影响程度等。如贸易企业可选取进出额、合同额等；企业拟采取的重大生产经营举措对各业务板块的影响，如拟签订的重大合同、拟进行的资产及业务重组、拟整体上市、拟开展的新业务等。
四、预算年度重大