审计计划草案1.docx

文档介绍：珠江石油天然气钢管控股有限公司
二0 一二年度 审计计划
1、 导言
公司（指标题所示公司，下同）审计部起草了 2012年度审计计划，本计划是按照公 司《审计章程》，同时参照了国际内部审计师协会颁布的《内部审计实务标准》制定的。 本计划以内部控制及风险为基础，采用了风险评估、研讨等方式，确定了年度内部审计 工作目标和审计工作重点。2012年度审计部将内部控制、采购付款循环、销售收款循 环、财产管理状况、基建项目、成本控制项目作为本年度审计重点，同时亦将考虑对员 工反映的重点问题进行审计。
我们的审计计划是在广泛征求意见的基础上，充分考虑被审计单位和部门的意见和 建议，按照董事会及审核委员会的管理要求，结合公司实际情况确定的。
由丁公司与其所届单位和部门（指公司下届集团、子公司或相关管理部门，下同） 的差异较大，被评估的高风险领域不同，我们在选择可审计项目时充分考虑了差异性。 此外，2012年审计项目是基丁目前情况的风险评估，这些项目将受到未来风险评估变化 的影响。
鉴丁公司审计部正在组建过程中，根据公司业务规模及工作重点，审计部门拟配备 六名审计人员。2012年度审计计划中的审计项目，是基丁上述人员配备制定的。
2、 2012年度内部审计工作目标
2012年度审计部工作将紧紧围绕公司生产经营和管理重心， 按照公司年度整体工作思
路及主要经营目标，在公司内部为决策层和管理层提供客观的审计和评价服务，以内部审 计部门的宗旨为使命，确保履行我们的服务与监督职能。
我们的目的就是协助治理层建立良好的公司治理机制，完善内部控制体系，并对公司 各级管理部门有效履行职责情况提供审核意见和建议。
3、 2012年度审计项目说明
鉴丁公司各单位、部门实际情况不一，确定的审计项目有所不同，现对其分述如下:
审计级次：一级（年度重点项目）
审计安排：优先
审计范围：以番禺珠江钢管有限公司(以下简称“番禺钢管”)为主，兼顾公司其他单位或 部门
审计目标：检查并评价内部控制系统设计及运作情况， 通过测试评价内部控制是否存在重大 或重要风险，并评价内部控制的合理性及有效性，以便完善内部控制体系。
审计重点：
.控制环境评估；
.企业内、外部风险评估；
.企业有关控制活动有效性审核；
.信息传递与沟通有效性评估；
.内部控制监控的有效性评估；

审计级次：一级(年度重点项目)
审计安排：优先
审计范围：番禺钢管
审计目标：在运作和内部控制系统测试基础上，测定是否遵守已确定的政策、程序、标准及 其他内部管理制度，并评价控制的合理性和有效性。
审计重点：
.检查内部控制情况，判断内部控制的合理性与有效性，重点关注是否有效执行采购计划；
.检查重要原料和大宗物品的采购是否从多个符合条件的供应商取得详细的报价单， 是否 向批准的供应商订货；
.检查付款流程，确认付款条件是否与采购合同及公司政策相符；
.检查供应商管理情况，是否建立招标、考评及淘汰机制；
.分析采购价格及质量信息，判断价格及质量趋势的合理性；

审计级次：一级(年度重点项目)
审计安排：优先
审计范围：番禺钢管及其他有关单位
审计目标：检查存货及固定资产管理体系建设情况，评估