文档介绍：往来结算的管理制度文件编号: HL/III-CW-GL-09 共9页第1页修改状态:实施日期:1 、总则为了加强财务管理,严肃财经纪律,提高结算效益,依据潍经贸运字( 2000 )15号文件转发国家经贸委《关于企业加强应收应付帐款管理的指导意见》的通知,结合公司的实际情况,特制订本办法。 2 、开户管理 对于新发生的往来单位,实行“单位往来开户申请单”制度,并需提供企业法人营业执照和税务登记证复印件。“单位往来开户申请单”包括以下内容: 开户日期 单位名称 法人 税务登记号 开户银行 帐号 地址 邮政编码 电话 业务内容。此申请单经分管经理、部门负责人、业务经办人签字后由财务部核准后,方可开户。(严禁重复开户、一头多户) “单位往来开户申请单”内容必须真实、正确、完整,本申请单一经确认,业务经办人即为该单位往来清理的第一责任人。 单位往来管理实行业务员“终身负责制”,即办理开户的业务经办人必须在开户、入库结算、付款对帐、清户等每个环节负全部责任。业务员变更应先进行对帐,然后凭交接书到财务部办理变更登记;业务员变更未到财务重新注册的,出现问题仍由原业务员负责。 财务部要建立客户档案,按照开户申请单,详细登录客户信息及本公司责任人。 公司对应收帐款实行五级分类法:即 正常:购货单位生产经营状况良好,现正在正常发生购销业务,无沉淀欠款, 有正常购买力并能正常支付货款。 关注:购货单位虽有能力支付货款,但存在着一些不利因素: ⑴因宏观经济、市场形势等外部环境变化对其不利的影响; ⑵某些改制行为如资产重组、兼并、联营等; ⑶某些关键财务指标如流动比率、资产负债率等低与同行业平均水平或较同比下降,净现金流量减少; ⑷购买力较以往下降;⑸支付货款极不积极。 次级:购货单位支付货款能力下降,依靠正常收入已无法足额偿还货款,净现金流量严重减少,还款只能变现资产顶帐,购买力下降幅度极大。 可疑:购货单位处于停产、半停产状态,即使执行抵押或担保也要损失部分货款,同时还具备如下特征:( 1)借改制之机逃避债务( 2)公司恶意将债务移交其他单位。 损失:购货单位已中止经营活动。公司采取所有可能的措施和必要的法律手段仍无法收回或收回极少,长期挂帐不发生业务,时间超过三年,符合坏帐确认条件的。 公司供销部门要密切关注往来单位的资信状况,遇到特殊情况及时报告领导或财务部门,财务部按月或季公布往来单位的状况。 3 、结算管理 票据结算管理票据结算指采用商业汇票结算方式进行的商品、劳务、信贷业务结算。商业汇票是收款或付款人( 或承兑申请人) 签发,由承兑人承兑并于到期日向收款人或背书人支付款项的票据。商业汇票按承兑人的不同,分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。承兑期限由交易双方商定,最长不得超过六个月,如属分期付款,应一次签发若干不同期限的汇票。 .1 应收票据: 财务部门对收到的商业汇票通过“应收票据”科目进行核算,收到商业汇票时,借记“应收票据”,贷记“主营业务收入”、“应收帐款”等科目。商业汇票到期收回票面金额时,借记“银行存