文档介绍：③会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证,有权不予接受, 并向单位负责人报告,请求查明原因,追究当事人的责任;对记载不准确、不完整的原始凭证,有权予以退回,并要求按照国家统一会计制度的规定进行更正、补充。②内容有错误的, 应当由出具单位重开或者更正, 更正工作须由原始凭证出具单位进行,更正处应当加盖出具单位印章; ③金额错误的不得更正, 只能由原始凭证开具单位重开; 总账:订本账明细账:活页账日记账(包括现金和银行存款日记账) :订本账其他辅助账簿(备查账簿) :租借设备、物资的辅助登记或有关应收、应付款项的备查簿,担会计账簿记录发生错误时, 应当按照规定的更正方法( 划线更正法、补充登记法、红字更正法) 进行更正。更正处由会计人员和会计机构负责人( 会计主管人员) 盖章, 以明确责任。内容定义要点目的账实相符会计账簿记录与实物、款项实有数核对相符可以检查、验证会计账簿记录的正确性,发现财产物资和现金管理中存在的问题,有利于查明原因, 明确责任,有利于改善管理、提高效益账证相符会计账簿记录与会计凭证有关内容核对相符。各单位应当定期将会计账簿记录与其相应的会计凭证记录( 包括时间、编号、内容、金额、记账方向等) 逐项核对,检查是否一致。可以检查、验证会计账簿记录和会计凭证内容是否正确无误,以保证会计账簿资料真实、完整。账账相符会计账簿之间对应记录核对相符(1) 总账各账户之间(2) 总账与明细账之间(3) 总账与日记账之间(4) 会计机构的财产物资明细账与保管部门、使用部门的有关财产物资明细账之间可以检查、验证、确认会计账簿记录的正确性,便于即使发现问题,纠正错误账表相符会计账簿记录与会计报表有关内容核对相符发现其中是否存在违法行为。 1. 会计报表(1 )内容:资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表。(2 )基本报表:资产负债表、利润表、现金流量表一)财务会计报告的构成财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成(二)财务会计报告的编制 1. 编制依据: 经过审核的会计账簿记录和有关资料向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告,其编制依据应当一致。以不同的依据编制的财务会计报告——虚假的财务会计报告. 企业财务会计报告,应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员) 签名并盖章。设置总会计师的单位, 还须由总会计师签名并盖章。 2. 单位负责人应当保证财务会计报告真实、完整, 是单位对外提供的财务会计报告的责任主体【补充】财务预算、计划、制度等文件材料属于文书档案, 不属于会计档案。 2. 会计档案保管的期限保管期限从会计年度终了后第一天算起。(1 )永久: 会计档案保管清册、会计档案销毁清册以及年度财务报告; (2) 25 年的:现金和银行存款日记账; (3)5 年的:固定资产卡片账于固定资产报废清理后保管 5 年、银行存款余额调节表、银行对账单; (4)3 年的:月度、季度财务报告; (5) l5 年的:其他。 3. 销毁办法(1 )保管期满的会计档案,应由单位档案管理机构提出销毁意见,会同会计机构共同鉴定,报单位负责人批准后,由单位档案管理机构和会计机构共同派员监销; (2) 两个不得销毁?保管期满但未结清的债权债务原始凭证及其他未了事项的原始凭证,不得销毁,应当单独抽出立卷,保管到未了事项完