文档介绍：第五章 资金清算及往来业务
第一节 系统内清算及联行往来
第二节 跨系统银行资金往来
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概述
资金清算：银行之间由于支付结算业务往来所产生的资金划拨。
种类：系统内/跨系统；同城/异地；全额实时清算/差额定时清算
我国已建成以商业银行系统内电子汇划系统为基础，以现代化支付系统为核心，同城票据交换系统和票据影像系统，及银行卡支付系统并存的支付清算体系。
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常用科目
清算资金往来：3001共同类科目，核算银行间业务往来的资金清算款项，按资金往来单位，分同城票据清算、信用卡清算等进行明细核算。
存放中央银行款项：资产类，核算银行存放于中央银行的各种款项
存放同业：资产类，是指银行存放在除中国人民银行以外的其它金融机构的各种款项。
同业存放：负债类科目，核算银行吸收的境内、境外金融机构的存款。
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第一节 系统内联行往来
一、业务核算概述
（一）系统内联行往来含义
指同一银行系统内部各行、处由于办理支付结算，以及内部资金调拨而发生的资金账务往来，包括商业银行系统内联行往来和中国人民银行系统内联行往来两种。
商业银行系统内联行往来包括资金及电子汇划清算和内部资金调拨。
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（二）联行往来的组织体系
1、全国联行往来
同一银行经营管理的各级行、处在全国范围内跨省及计划单列市行、处之间。执总行颁发的全国联行行号，并由各银行总行负责清算
2、分行辖内往来
同一省内各行、处之间，由一级分行管理，使用本级联行行号
3、支行辖内往来
同一市内各行、处之间，由各支行负责
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（三）系统内联行往来的基本原理
例：北京市某工厂通过开户的A行电汇10万元到上海市B行开户某企业（A、B是同一性质行）
总行
A行所属分行 B行所属分行
A行 ①直接汇划 B行
③
②
②
③
②通过所属分行向总行清算
③总行转账
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总行： 借：同业存放-A行所属分行户 贷：同业存放-B行所属分行户
A行 B行
借：吸收存款-工厂户 借：清算资金往来
贷：清算资金往来 贷：吸收存款-企业户
A行所属分行 B行所属分行
借：清算资金往来 借：存放同业-总行户
贷：存放同业-总行户 贷：清算资金往来
进电子汇划
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二、资金及电子汇划清算业务
（一）概念
资金及电子汇划清算系统是系统内各行、处办理结算资金和内部资金汇划与清算的工具，是集汇划业务、资金划拨业务、结算业务于一体的综合性应用系统，以代替传统联行业务。
（二）组织体系
1、经办行。办理结算和资金汇划业务的行处
2、清算行。在总行清算中心开立备付金存款账户的行
3、总行清算中心。主要办理系统内各经办行之间的资金汇划、各清算行之间的资金清算及资金拆借、账户对账等账务的核算与管理
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（三）基本操作程序 业务核算
1、实存资金
清算行在总行清算中心开立备付金账户用于清算
2、同步清算
经办行汇出汇入资金要同时进行清算
3、头寸控制
备付金存款账户保证足额存款，不足时可向上一级行借款（二级分行-省行或直属行-总行）
4、集中监督
指总行清算中心对往来数据及备付金进行监督管理
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