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司销字［2007］05 号
签发：

销售分公司销售业务管理制度
第一章 总则
第一条 为规范销售分公司销售业务，特制定如下管理制度：
第二章 收款付货
第二条 销售单填制：有关人员根据客户订货需求填制销售单，详细填写销售单
的各栏次，制单人签名，并由提货经手人签字。货款大小写金额应当一致。
第三条 销售单审核：
1、有关人员或客户应当将填制好的销售单，提交财务主管严格复核并签字，到
出纳处结清货款。
2、出纳应当根据复核并签字后的销售单注明的金额收取客户的货款，必须详细
填写销售单上的结算方式：现金、支票或汇票等（不能空白），并在收款人栏签
字，加盖财务审核章。
3、结算方式包括现金、支票、汇票、承兑、电汇、欠款、转账、预收等。结算
方式填写不得涂改，如涂改必须在涂改处按涂改次数加盖涂改人个人印鉴。
第四条 收取货款：出纳给客户开具发票或收款收据，应根据收到的货款金额及
给客户开具的收款收据（收款收据必须有客户经手人的签字）等，编制相应的通
用记账凭证，登记相应账簿。凡是无销售单收付款项的，必须开具收款收据或索
取对方的收据。凡是已实现销售客户未索取发票，必须开具普通发票附于通用记
账凭证后，客户联单独由会计保管，并建立客户签收发票登记簿。
1、现金收款付货
1)收到现金货款付货(收款与付货金额一致)时,出纳应当在经会计复核的销售单
按第二条款填写“结算方式”，编制通用记账凭证：建议通过应收账款科目走一
下，这样便于统计销售与应收账款的一致性。
借：现金/其他货币资金-XX 卡
贷：应收账款-XX 业务员-XX 客户
借：应收账款-XX 业务员-XX 客户
贷：主营业务收入---XXXX
应交税金---应交增值税（销项税）
通用记账凭证后附销***和相应的“销售单”会计联。
2）当收取的货款多于提货金额时，出纳按第二条款填写“结算方式”，编制通
用记账凭证：
借：现金/其他货币资金-XX 卡
贷：应收账款-XX 业务员-XX 客户
借：应收账款-XX 业务员-XX 客户
贷：主营业务收入---XXXX
应交税金---应交增值税（销项税）
通用记账凭证后附销***和相应的“销售单”会计联。
2、支票（电汇、银行汇票）收款付货
1）出纳收到客户送交的支票，应当遵循“款到付货”的原则，当款项到银行已
经确认到帐时（一般要二至三天到帐），方可签章提示付货；对于老客户且信誉
好的，应通过销售分公司经理同意并亲自电话咨询该出票银行该账户是否足额或
到出票银行反存支票（选择必要方式之一），避免支票空头或期诈。
2）收到银行汇票、银行电汇凭单经确认无误后，出纳应及时将银行汇票送存银
行，及时查询电汇款项到账情况，具体财务处理比照支票执行。
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