企业财务营运资本分析.doc

文档介绍：企业财务营运资本分析(doc 51页)
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财务
企业财务结构
营运资本分析
财务比率金字塔
现金流量的概念
融资的选择
企业财务结构
在任何企业中资产负债表都是一个根底，在资产负债表中有一个很重要的等式：资产=负债
加权益，事实上这个等式更重要反映的是：企业的资金用途=企业的资金来源
资 金 用 途
=
资 金 来 源
从财务角度出发，与其称资产负债表不如称资金平衡表，第一个名称更加会计化而第二个名称更加财务化。
以下的事件中，哪些是给企业带来资金来源，哪些是带来资金用途的？
资金用途
资金来源
1－购置汽车
2－增加短期借款
3－增加注册资金
4－出售机器
5－应收帐款
6－增加存货
7－客户订货
8－购置存货(赊帐)
9－发行债券
资产负债表的格式
流动资产
流动性强
短期
反映出企业营运上的资金用途
长期资产：
固定资产
无形资产
长期资产
反映出企业长期的资金用途
“=企业的生产工具〞
流动负债
流动性强
短期
反映出企业营运上的资金来源
长期负债：
银行长期贷款
所有者权益：
公司欠股东的钱
反映出企业长期的资金来源
资产负债表的主要内容
流动负债的主要科目有：
应付款 (供给商、工资、国家)
短期借款
长期负债的主要科目有：
银行长期借款
债券
所有者权益的主要科目有：
实收资本
三项基金
未分配利润
本期利润
流动资产的主要科目有：
现金
应收款
存货
长期资产的主要科目有：
固定资产
无形资产
长期投资