文档介绍：清产核资审计程序表(DOC 44页)
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货币资金审计程序表
被审计单位名称
编制人及日期
索引号
A1
被审会计报表属期
复核人及日期
页 次
审计目标：1、核定资产损失的真实性
2、核定资产的真实存在性
序号
审 计 程 序
执行情况说明
底稿索引号
一
1、
2、
二
1
2
3
三
损失认定的证据审核
现金的损失认定：
A、企业清查出的现金短缺，应获取以下相关文件：
现金保管人确认的现金盘点表〔包括倒推至基准日的记录〕
现金保管人对于短款的说明及相关核准文件
由于管理责任造成的，应当有对责任人的责任认定及赔偿情况说明
涉及刑事犯罪的应当提供有关司法涉案材料。
银行存款损失认定
未达帐项要逐笔查明形成原因，确认债权债务关系，核实情况分清责任。对不能收回款项，比照现金坏账损失的认定要求，进行损失认定。
货币资金科目的审阅
银行存款日记账、现金日记账与总账、报表核对相符。
会同被审计单位主管人员盘点库存现金，编制“库存现金盘点表。〞
获取银行对账单，向所有银行存款户函证期末余额。
必要时适当增加审计程序
工程经理复核意见：
短期投资程序表
被审计单位名称
编制人及日期
索引号
A2-1
被审会计报表属期
复核人及日期
页 次
审计目标：1、核定资产损失的真实性
2、核定资产的真实存在性
序号
审 计 程 序
执行情况说明
底稿索引号
一
1
2
3
二
获取短期投资明细表，并与明细账、总帐、报表数核对相符。
会同被审计单位会计主管人员对库存有价证券进行盘点，编制盘点明细表。
检查有价证券是否为被审计单位所有。
对托外保管的有价证券，应函证或查阅保管证明
必要时适当增加审计程序。
工程经理复核意见：
短期投资跌价准备审计程序表
被审计单位名称
编制人及日期
索引号
A2-2
被审会计报表属期
复核人及日期
页 次
审计目标：短期投资跌价准备确认的恰当性；
序号
审 计 程 序
执行情况说明
底稿索引号
一
1
2
3
二
损失认定的证据审核
获取短期投资跌价明细表，复核加计数。
审核短期投资期末市价确认依据的恰当性。
复核期末短期投资本钱与市价孰低计提跌价准备的正确性
必要时适当增加审计程序。
工程经理复核意见：
应收票据审计程序表
被审计单位名称
编制人及日期
索引号
A3
被审会计报表属期
复核人及日期
页 次
审计目标：1、核定资产损失的真实性
2、核定资产的真实存在性
序号
审 计 程 序
执行情况说明
底稿索引号
一
二
1
2
3
三
损失认定的证据审核
参照应收帐款损失认定审核程序执行
应收票据科目的审阅
获取应收票据明细表，与明细账、总账、报表数核对相符。
盘点库存应收票据并与明细表核对。
查阅应收票据备查薄，核实是否有背书、贴现及逾期票据。必要时，对局部应收票据函证，以核实其存在性。
必要时适当增加审计程序。
工程经理复核意见：
应收帐款审计程序表
被审计单位名称
编制人及日期
索引号
A4
被审会计报表属期
复核人及日期
页 次
审计目标：1、核定资产损失的真实性
2、核定资产的真实存在性
序号
审 计 程 序
执行情况说明
底稿索引号
一、
1
2
3
4
二
1