文档介绍：关于往来帐项管理规定
一、主题内容和适用范围
本规定对公司往来帐项的核算、核对、帐龄分析、呆死帐确认、帐务清理程序等内容进行规范，明确了往来帐项的管理责任。使用于公司往来帐项的管理。
二、个人借款管理办法
1、借款项目
个人借款按借款用途可以分为差旅费借款、代垫货运借款、办公费用借款、拖车费用借款、其他借款。
2、借款审批程序
（1）借款审批流程见《费用报销管理规定》
（2）公司各部门工作人员因公出差借款，根据出差天数，可予以借差旅费，根据出差天数一般每人每天不超过150元，乘车费或机票单独计算追加。
（3）业务经办人员需要支付、其他费用或购买物品时，原则上应先取得有效报销发票，或根据合同、协议、委托费用审批单等办理付款手续。特殊情况需提前预借资金时，业务经办人员要填写申请单，注明借款事由、借款金额。经部门经理、财务总监、总经理、批准后，方可借款。
公司严禁办理个人生活性借款。
3、个人借款的归还和清欠考核
（1）借款必须于业务发生后或出差返回后的5日内报销，超时未报销未还款时，由财务人员将其全部当月工资扣发用来抵还借款，同时开出还款收据交于借款人，并对欠款人罚款50-500元。
（2） 遗留借款较大且不能一次还清的，由借款人做出计划，分期还款，但最长不得超过6个月。超过6个月的，由财务人员每月将其全部当月工资扣发抵还借款，同时开出还款收据交于借款人。
（3）其他借款最长还款期限为30天，超过30天的又无特殊原因不清还的，由财务人员将其全部当月工资扣发抵还借款，同时开出还款收据交于借款人，并对借款人罚款50-500元。
（4）跨越帐面有借款，无特殊原因不清还而财务不予扣款的，每一人次扣财务负责人和往来帐管理人员50元。
三、应收帐款的核算
1、应收帐款核算内容
应收账款是指公司在经营过程中，因销售商品、运输劳务和其他往来形成的尚未收到的各种款项。公司采用物流管理系统作辅助帐套，以登记客户应收明细帐，财务用友套系统登记总帐进行管理核算。
2、客户信息收集管理
（1）凡与本公司发生业务次数在两次以上，且单次交易额在1万元以上的，均在客户资料收集范围内。
（2）客户资料的收集包括：《运输合同》或《销售合同》；《委托书》；《营业执照》；《税务登记证》等复印件；如是个体委托运输或购货的，则需委托人的身份证复印件；如需我司开增值税发票的，如需再提供客户的一般纳税人资格及开票资料（开票单位名称、纳税识别号、开户行、账号、单位地址、 等）。
（3）特别规定，合同应收金额在10万以上，合作期在1个月以上的合同，需经部门经理-财务总监-总经理审批备案；经公司领导审批后的客户合同资料由该业务经办人负责收集，并递交商务会计保管备案；业务经办人定期对该客户的付款信用定期跟踪，定期向部门经理汇报。
3、应收帐款单据传递和核算要求
（1）公司发生应收账款，在物流管理系统，业务负责人填制的委托书和费用清单，并负责录入物流管理系统，商务会计审核后形成公司应收账款。对于需要开票客户，由商务负责审核并做开票申请书，经财务总监审核后，由开票员负责开票，财务会计凭发票登记汇总，并在对应的相关帐套入账。
（2）应收账款冲销流程：业务经办人收到客户付款 通知或付款凭证 通知时，第一时间通知出纳查款，出纳收到款后，通知该业务经办人，同时开具收款收据，交商务会计，商务会计凭收款收据及业务负责人提供的运编号，在物流管理系统冲消该客户应收账款。属开票客户的，财务会计按会计科目核算要求，同时在税务核算系统冲销其应收账款。
（3）公司应收帐款必须对应应收客户挂帐，收取货款或运费款，必须严格按挂帐客户名称冲销。对要求开票客户，必须按对应客户挂帐款开发票，不得使用A家挂帐款开B家发票，造成虚开发票，使往来帐项清理不了或造成挂帐款混乱。
4、应收账款的监控
（1）一次性的非月结现款现货客户产生的应收账款，由业务经办人负责于本月催收，商务会计负责监督落实，并及时通知业务专管人该客户回款情况。
（2）对签有合同属月结客户的应收账款，每月终了，由商务会计负责在物流管理系统核对，检查本月委托书及费用清单是否入账完备，物流管理系统核对准确后，于次月的10日前出具应收账款余额表和帐龄分析表，提交给财务总监、部门经理和总经理。每月15日前出具对帐单，与客户对帐，并把对帐情况提交业务经办人，由业务经办人负责向客户催收款。
（3）对超帐期2个月以上应收账款，经多次催收仍不能收回的，业务经办人和商务会计必须重点跟踪，并及时向部门（总监）经理及总经理汇报，经公司领导研究采取措施，拟定催款方案。
（4）公司应收帐款若出现呆死帐要及时清理，因管理不善造成损失的，要追究业务负