文档介绍：第六章税收征收管理法律制度
第一节税收征收管理概述
1、税收法律关系（★）
税务机关的权利
法规起草拟订权；
税务管理权（包括税务登记管理、账簿和凭证管理、纳税申报管理等）；
税款征收权（包括依法计征权、核定税款权、税收保全和强制执行权、追征税款权等）；
税务检查权（包括查账权、场地检查权、询问权、责成提供资料权、存款账户核查权等）；
行政处罚权；
其他权利（对纳税人的减、免、退税及延期缴纳税款的申请依法予以审批的权力、阻止 欠税纳税人离境的权力、委托代征权、估税权、代位权与撤销权、定期对纳税人欠缴税 款情况予以公告的权力、上诉权等）。
纳税人的权利
知情权；
要求保密权；
享受税法规定的减税、免税和出口退税优待权；
延期申报和延期缴纳税款请求权；
多缴税款申请退还权；
陈述权、申辩权；
要求税务机关承担赔偿责任权。
第二节税务管理
1、税务登记管理（★★★）
税务登记证件
纳税人办理下列事项时，必须提 供税务登记证件
开立银行账户；
领购发票。
纳税人办理其他税务事项时，应 当出示税务登记证件，经税务机 关核准相关信息后办理手续
申请减税、免税、退税；
申请办理延期申报、延期缴纳税款；
申请开具外出经营活动税收管理证明；
办理停业、歇业。
税务登记内容
设立税务 登记
从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内，申报办理税务 登记。纳税人在申报办理税务登记时，应当提供的证件和资料：
工商营业执照或其他核准执业证件；
有关合同、章程、协议书；
组织机构统一代码证书；
法定代表人或负责人、业主的居民身份证、护照或者其他合法证件。
变更税务 登记
需要办理工商变更的：自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向原税务 登记机关办理变更税务登记。
不需要办理工商变更的：自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，向原税 务登记机关办理变更税务登记。
停业复业 登记
实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报 办理停业登记，纳税人的停业期限不得超过1年。
①纳税人应当在向工商行政管理部门申请办理注销登记之前，向原税务机关申报
注销税务登记。【解释】开业登记、变更登记的顺序：先工商后税务；注销登记的顺序：先税
注销税务 登记
务后工商。
纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15 日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清 应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税 务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。
2、账簿、凭证管理（★★★）
从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按规定设置账簿。
扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收 代缴税款账簿。
从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处 理办法，报送税务机关备案。
账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存10年。
3、发票管理（★★★）