文档介绍：亿达集团管理规章制度 财务管理制度
财务管理制度
第一章 总 则
第一条 为规范会计行为，保证会计资料真实、完整，加强财务管理，
提高经济效益，做好各项收支预算、控制、核算、分析和考核、监督、检
查工作，合理筹集资金，有效利用资产，实现资产的保值增值，根据有关
法律、法规，特制定本制度。
第二条 集团公司对各企业实行“统一管理，分级负责”的财务管理
体制。
第三条 集团公司对各企业实行财务人员委派制度，并对各企业财务
工作进行业务指导和监督管理。各企业必须设置财务职能部门，行政上接
受所在企业领导，业务上接受集团公司财务与成本管理部指导和监督。
第四条 集团公司成员企业的财务人员必须认真执行《会计法》、《企
业会计准则》、《企业财务会计报告条例》、《企业财务通则》及国家制
定的其他财经法规、政策及制度。
第五条 本制度适用于集团公司成员企业。
第二章 财务预算
第六条 财务预算是全面预算的重要组成部分,是针对预算期企业经
营活动而编制的货币性财务报告，是对整个生产经营活动的规范和有效控
制，是确保集团战略目标实现的组织手段。
第七条 财务预算编制原则
一、业务预算和专门决策预算是财务预算的基础，财务预算是依赖于
业务预算和专门决策预算编制的，是整个预算体系的主体。
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二、编制财务预算必须遵循市场经济发展的客观规律，以确保完成集
团公司生产经营计划，从企业客观实际出发，本着积极、合理、有效的原
则进行编制。
三、财务预算编制的方法及预测手段要充分体现科学性。
第八条 财务预算编制内容
财务预算的主要内容包括项目预算和年度财务预算。
一、项目预算要以目标利润、防范市场风险、控制成本为着眼点，保
证项目进度和加快资金回流。主要包括项目收益预算、项目收入、成本、
销售费用预算以及项目资金预算。
二、年度财务预算要本着合理设计企业的战略要求和发展规划的原则，
制定符合本企业实际情况的预算年度经营目标和经营策略。主要包括资产
负债预算、利润预算、现金流量预算、营业收入预算、营业成本预算、费
用预算、投资融资预算以及财务报表中一些重点项目的预算编制。
四、编制财务预算的期间，以会计年度为单位，便于预算执行结果的
分析、评价和考核。年度预算中所有数据分月归集，明确企业在每一个会
计月份的经营成果、财务状况。
五、集团各成员企业财务预算从每年10月开始，根据企业年度经营计
划编制年度财务预算，11月上旬上报集团，集团公司组织预算答辩会等多
种形式进行审核，各企业根据集团整体战略指标进行调整，并重新上报，
12月中旬前集团公司总裁办讨论后以签字形式确定年度预算指标，经各企
业董事会审批后通过。
第九条 财务预算的具体内容详见《财务预算管理制度》。
第三章 流动资产
第十条 资产满足下列条件之一的，应当归类为流动资产：
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（一）预计在一个正常营业周期内变现、出售或耗用；
（二）主要为交易目的而持有；
（三）预计在资产负债表日起一年内（含一年，下同）变现；
（四）自资产负债表日起一年内，交换其他资产或清偿负债的能力不
受限制的现金或现金等价物。
第十一条 货币资金的管理
一、 集团公司和各