公司财务管理办法.doc

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公司财务管理办法
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财务管理办法
为适应公司发展的需要， 规范会计行为， 统一会计核算标准， 加强财务管理， 保证资产的真实完整， 维护公司的经济秩序， 特制订本办法。
一、财务管理体制 1．公司设立财务部。业务上按照《会计法》 、公司有关管理 办法及本办法进行会计核算，实行会计监督。行政上对公司 总经理负责，并充分接受财务总监对公司的财务管理与监督。 2． 总经理对公司会计工作和会计资料的真实性、完整性、 及时性负责。
3． 财务实行统一领导、统一管理、统一核算的管理体制。 财务部负责沈阳重型华扬机电设备有限公司（以下简称为公 司）的财务核算、会计日常工作及依法纳税工作并负责公司 财产物资的真实与完整，在会计法和公司有关管理办法的范 围内开展各项工作。对公司的资产无转让、处置、对外担保 和抵押权力。
二、公司采用的主要会计政策： 1．会计年度：采用公历制，即每年一月一日至十二月三十 一日。
2．记帐本位币：以人民币为记帐本位币。对发生的外币经 济业务，采用当月 1 日中国人民银行公布的基础汇价折合人 民币记帐。期末，对外币帐户的外币余额按当日的基础汇价 调整，差额计入当期财务费用。
3．计价基础：实际成本法。
4．记帐原则及记账方法：按权责发生制原则，采用借贷复 式记帐法。
5．现金等价物的确定标准：持有的期限短、流动性强，易 转换为已知金额现金价值变现风险很小的投资，确定为现金 等价物。
6．短期投资跌价准备：按国家政策规定计提跌价准备。
7．坏帐核算方法： 采用备抵法， 按应收帐款， 其他应收款、 应收票据期末余额的3%。计提。
8．存货： 发出材料、 商品按实际成本计价采用加权平均法。 年末按照成本与可变现净值孰低计量。低值易耗品的摊销按 一次摊销法。存货的跌价准备按单个存货项目计提。 9．长期股权投资