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第一章
则 第 二 章 会 计 科 目 设 置 与 编
号 2
第 三 章 资 金 筹
流动资
8
第四章
产
9
第 五 章 对 外 投
资 10
第 六 章 固 定 资
产
11 第 七 章 无形资产、递延资产和其他资产
13 第 八 章 成 本 和 费 用
14 第 九 章 营 业 收 入 、 利 润 及 其 分 配 15
第 十 章 外 币 业
1 第十
务
6
公司清
第 十 二 章 财 务 报 告 及 财 务 评
价 18
第 十 三 章 附 则
第一章 总则
第一条 为了适应我国社会主义市场经济发展的需要， 规范卢氏兴业（以下简称公司）
财务行为，加强财务管理和经济核算，保护投资者和债权人的合法权益， 公司根据《中华人民共和国公司法》、《企业会计制度》以及国家有关法 律、法规，并考虑公司具体情况，制定本制度。
第二条 本制度适用于公司、分公司，及采用权益法核算的控股子公司。
第三条 公司要以提高经济效益为中心，建立健全财务管理制度，防范经营 风险，完善内部经济责任制度，严格执行国家规定的各项财务开支 范围和标准，如实反映公司财务状况和经营成果，依法计算缴纳国 家税收，保障投资者和债权人的合法权益，并接受主管财政机关、 税务部门、证券监管部门、股东及监事会的检查监督。
第四条 公司财会部门必须履行财务管理职责，做好各项财务收支的预测、 控制、核算、分析和考核工作。
第五条 公司应当做好财务管理的基础工作。在生产经营活动中的产量、质 量、工时、设备利用、存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财 产物资的毁损等，都应当及时做好完整的原始记录。公司各项财产 物资的进出消耗都应当做到手续齐全、计量准确，并制定和修订原 材料、能源等物资消耗定额和工时定额，定期和不定期的进行财产 清查。
第六条 公司记帐原则和记价基础：采用借贷记帐法，以权责发生制为记帐 原则，以历史成本为记价基础。记帐货币以人民币为记帐本位币。
会计科目设置与编号
序号
第七条 会计科目设置与编号
序号
编号
一级科
二级科目
三级科目
、
资丿类
100
)1
现金
100
)2
银行存款
按开户银行设置
100
)9
其它货币
了资金
100
)901
外埠存款
100
)902
银行本票存款
100
)903
银行汇票存款
100
)904
信用卡存款
100
)905
信用证保证金存7
款
一级科目
二级科
目
编号
100906
级科目
100907
其它
1101
短期投资
110101
股票
110102
债券
110103
基金
110110
其它
1102
短期投资跌价准备
1111
应收票据
按债务人及票据种类设置
1121
应收股利
1122
应收利息
按债券种类或债权对象设置
1131
应收账款
按债务人设置
1133
其它应收款
按项目设置
1141
坏帐准备
1151
预付账款
按预付对象设置
1161
应收补贴款
按应收补贴款项目设置
1171
内部往来
按总部或分公司设置
按借 款、利 息、
1201
物资采购
1211
原材料
1221
包装物
1231
低值易耗品
1232
材料成本差异
1241
自制半成品
1243
库存商品
1251
委托加工物资
1261
委托代销商品
1271
受托代销商品
1281
存货跌价准备
1291
分期收款发出商品
1301
待摊费用
130101
130102
1401
长期股权投资
140101
投资成本
投资准备
损益调整
股权投资差额
140102
按供应单位设置明细帐
按加工合同和受托加工
单位设置
按受托单位设置
修理费
其它
股票投资
其他股权投资
股权投资差额
投资成本
投资准备 损益调整