1 / 5
文档名称:

增值税专用发票作废处理要及时.doc

格式:doc   大小:175KB   页数:5页
下载后只包含 1 个 DOC 格式的文档,没有任何的图纸或源代码,查看文件列表

如果您已付费下载过本站文档,您可以点这里二次下载

分享

预览

增值税专用发票作废处理要及时.doc

上传人:ipod0b 2021/8/19 文件大小:175 KB

下载得到文件列表

增值税专用发票作废处理要及时.doc

文档介绍

文档介绍:增值税专用发票作废处理要及时
2

———————————————————————————————— 作者:
———————————————————————————————— 日期:

增值税专用发票作废处理要及时
2009-09-13 来源: 作者: | 中国会计网-中国会计行业门户 | 会计论坛
  增值税专用发票(以下简称专用发票)作废通常有两种方式,一是全部联次注明“作废”字样或加盖“作废”戳记作废;二是通过开具红字专用发票作废。前者比较简单,后者手续相对繁琐。国家税务总局《》(国税发[2006]156号)对专用发票作废、开具红字专用发票作出了原则性规定,《》(国税发〔2007〕18号)对开具红字增值税专用发票作出详细规定,增加了购买方取得已开具专用发票再要求作废的许多限制条件,给企业财务管理和会计核算带来一些不便。那么,购买方如何把握政策,达到既能按实际情况作废专用发票,又不至于产生税收风险呢?
  国税发〔2006〕156号文件规定,增值税一般纳税人在开具专用发票当月,发生销货退回、开票有误等情形,收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的,按作废处理;开具时发现有误的,可即时作废。
  作废条件的规定如下,销售方开具专用发票时发现有误,发票联、抵扣联尚未交付给购买方的,可当月即时作废。除此外,对开出的专用发票再作废需要同时具备三个条件:一是收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票的当月;二是销售方未抄税并且未记账;三是购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”或“专用发票代码、号码认证不符”.对这些条件,购买方需要格外关注。对当场取得专用发票的,认真审核,发现错误立即要求销货方重新开具专用发票;对事后取得专用发票的,对照上述作废条件,及时发现问题,及时进行处理。
  作废后的处理。对于满足专用发票作废条件的,销售方取得发票联、抵扣联后,须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理,在纸质专用发票(含未打印的专用发票)各联次上注明“作废”字样,全联次留存。这里要注意的是,专用发票作废需要在纸质和电子双重环境下操作,不能漏了任何一方。如果只进行了手工作废,而防伪税控系统没有进行作废处理,则不仅专用发票不能作废,而且还造成数据比对不符。
  ,按以下规程操作。即:增值税一般纳税人取得专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后,出具《开具红字增值税专用发票通知单》。购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出,未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额,待取得销售方开具的红字专用发票后,与留存的《通知单》一并作为记账凭证。销售方凭

最近更新

全国遥感地质学术讨论会在广州召开 2页

全国煤矿地面建筑施工技术经验交流会 2页

全国土工织物学术讨论会在津举行 2页

2025年呼吸系统空气净化机制详解 21页

光电流光谱技术与原子荧光法联用测定激光波长.. 2页

光学对点器的检验方法精度和精度表示法的探讨.. 2页

2025年ICU专科护士培训成果分享 49页

2025年中国抗感染药物临床应用与处方宝典 64页

公司招聘文员启事范文(5篇) 6页

关于受捐款感谢信范文(28篇) 39页

人教版八年级上语文爱莲说 56页

分销岗位职责(7篇) 10页

初中美德少年事迹简介(14篇) 45页

大学生实习自我鉴定工作总结(31篇) 63页

学校新学期开学工作计划(7篇) 15页

2025年疫情应对实战手册 17页

2025年新冠病毒检测技术进展与突破 39页

2025年心脏冠脉造影术后护理要点 26页

二零二五年度企业师徒技能培训与职业规划合作.. 8页

2025年发烧症状家庭护理指南 12页

2025年华法林用药指南与临床应用策略 13页

2025年医药销售新手入门培训教程 96页

二零二五年度企业临时工合作协议,不含社保费.. 8页

2025年化疗前后护理攻略与实践 35页

二零二五年度人工智能研发合伙人股权合作协议.. 9页

二零二五年度产品宣传动画制作合同 9页

二零二五年度交通事故快速处理与交通事故调解.. 9页

最新部编版三年级下册语文全册教案 106页

2级经销商分销协议 5页

村后备干部笔试试题及答案 5页