文档介绍：资本充足率是指资本总额与加权风险资产总额的比例。资本充足率反映商 业银行在存款人和债权人的资产遭到损失之前,该银行能以自有资本承担 损失的程度。规定该项指标的目的在于抑制风险资产的过度膨胀,保护存 款人和其他债权人的利益、保证银行等金融机构正常运营和发展。各国金 融管理当局一般都有对商业银行资本充足率的管制，目的是监测银行抵御 风险的能力。
资本充足率有不同的口径，主要比率有资本对存款的比率、资本对负 债的比率、资本对总资产的比率、资本对风险资产的比率等。作为国际银 行监督管理基础的《巴塞尔协议》规定，资本充足率以资本对风险加权资 在的比率来衡量，其目标标准比率为8%。
《新资本协议》规定资本净额与风险加权资产总额的比例不得低于8%,核心资本不得低于4%,附属资本 不能超过核心资本的100%.在中国，核心资本主要包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润四 项；附属资本主要包括贷款呆账准备、坏账准备、投资风险准备以及5以上（包括5年）的长期债券。
一、20世纪八十年代的初始阶段
为加强银行监管的国际合作，十国集团于1974年底成立了巴塞尔委员会o 1988年7月由国际银行监 管的权威机构一巴塞尔委员会发布的《银行组织内部控制系统框架》（1992年底执行）就是在一系列重 大银行内部控制失效事件背景下、在吸收COSO-1992年报告（1994年修订）研究成果基础上形成的。该 框架首次系统地提出了评价商业银行内部控制体系的指导原则，是商业银行内部控制研究的历史性突破。 1988年巴塞尔协议目标有二：一是确保国际银行体系拥有充足的资本水平，使全球银行经营从注重规模转 向注重资本质量上来；二是为各国银行创造一个更加公平的竞争环境。此项协议具有重要的作用：
第一，引导银行经营从注重规模转向注重资本、资产质量。通过确立了的资本充足率原则，要求银行 监管者根据银行承受损失的能力确定资本构成，并依其承担风险的程度规定最低资本充足比率。银行的资 本金规模须与其业务规模相匹配。
第二，确立了统一的银行风险管理标准。世界上一些大的信用评级机构都普遍使用旧协议所提供的标 准来审定对国际银行业的信用评级。
第三，确立了一种国际监管合作机制。旧巴塞尔协议从母国监管者的责任和东道国监管者的责任两个 方面确立了母国并表监管和东道国当地监管两项基本原则。二者共存互补，统一构成有关跨国银行业的“有 效监管”原则体系的核心，共同服务于“充分监管”的既定目标。
二、20世纪九十年代的补充完善阶段
20世纪九十年代以来的金融创新不断使旧协议的有效性受到怀疑。金融创新层出不穷、新业务新品种 不断涌现、金融衍生产品大量使用，而对旧巴塞尔协议风险权重的确定方法却不能真正体现其风险性（旧 巴塞尔协议主要针对信用风险）；操作风险、利率风险和法律风险的破坏力日渐明显，在银行保持8%资本 充足率的情况下，银行却不断发生巨额亏损甚至是倒闭，从而促使人们关注市场风险。
1996年初，十国集团签署了《资本协议关于市场风险的补充规定》，核心内容是银行必须量化市场风 险并计算相应的资本要求，并提供了两种衡量市场风险的方法，但对于操作风险、利率风险及其他风险旧 协议仍没有作太多规定。
1997年9月《有效银行监管的核心原则》中提出的银行风险监管的最低资本金要求、外部监管、市场 约束等三个支柱原则，这在2004年的巴塞尔新资本协议的制定中发挥了借鉴意义。1998年又发表了《关 于操作风险管理的报告》，用以预防计算机故障、内控制度方面的缺陷等等，这在一定程度上拓宽了旧巴塞 尔资本协定的适用范围。
这一阶段出台的原则报告多是对旧巴塞尔资本协定的修修补补，并没有做出彻底的革新。
'三、21世纪初期的变革新阶段
旧巴塞尔协议的优点在实践中得到了广泛认可，但是随着国际金融市场的发展，旧协议已不能完全满 足金融服务业快速发展的需要，虽然巴塞尔委员会对原协议多次补充和修正，但仍存在许多问题。如，风 险评级制度的僵硬；对于信用风险的度量非常粗略，没有考虑同类资产不同信用等级的差异，从而不能准 确反映银行资产的真实风险状况；对金融危机预见能力有限。仅有资本充足率要求，并不能保证银行的稳 健运行：1993年底巴林银行的资本充足率远超过8%, 1995年1月巴林银行还被认为是安全的，但到1995 年2月末，这家银行就破产并被接管了，这引起了人们对资本充足率要求在防止银行出现危机方面作用的 怀疑，对东南亚金融危机亦没有发挥丝毫的预期作用。面对危机的无所作为，使得巴塞尔委员会感到重新 修订现行国际金融监管标准已刻不容缓。
在这种情况下，1998年10月巴塞尔委员会前主席麦克唐纳在第十届银行监管者国际大会（悉尼）上 提出要以新资本协议全面更新现行的1988版资本协议。在1999年巴塞尔委员