文档介绍：公司
注销税务登记审核报告
税字[2007]00 号
目 录
一、审核报告
二、附件
1．2005年度纳税审核情况及纳税事项说明
2．2006年度纳税审核情况及纳税事项说明
3．2007年1－11月纳税审核情况及纳税事项说明
4．清算期间纳税审核情况及纳税事项说明
5．清算期间应纳所得税清算审核情况
6．专用发票审核情况
注销税务登记审核报告
税字（2007）第00 号
公司：
根据 《关于同意注销 的批复》，贵单位欲申请注销税务登记。我们接受委托,审计了贵单位2005年1月1日至2007年 月 日的财务帐簿、会计报表，并对会计凭证及各种专用发票进行了查验、审核。这些资料的真实性、完整性由贵单位负责，根据贵单位提供的资料,我们仅对贵单位的纳税情况进行审核，审核结果如下:
至清算结束日2007年 月 日贵单位应交纳以下税款：
增值税 元；
城建税 元；
教育费附加 元。
各年度纳税审核情况详见附件。
事务所有限责任公司
中国·北京
中国注册会计师：
中国注册会计师：
2007年 月 日
附件1--1
2005年度纳税审核情况
企业名称： 公司 单位：人民币元
项 目
应交
已交
应补缴
备注
营业税
增值税
城市维护建设税
教育费附加
房产税
土地使用税
企业所得税
个人所得税
印花税
中介机构
注册会计师：
注册会计师:
鉴证日期：2007年 月 日
附件1--2
2005年度纳税审核情况具体说明
一、营业税
本年度咨询服务收入 元,应交营业税: ×5%= 元，已纳营业税 元，应补缴营业税 元。
二、增值税
本年度零售收入(不含税) 元,应交增值税： ×4%= 元,已缴纳 元，应补缴增值税0元。
三、城建维护建设税及教育费附加
纳税基数为： 元,本年应交城市维护建设税:
×7%= 元,已缴纳 元,应补缴城市维护建设税 元。
本年应交教育费附加为： ×3%= 元,已缴纳 元,应补缴 元。
四、企业所得税
（1）本年度纳税调整前所得额 元；纳税调整增加额 元，其中：
①业务招待费：实际列支 元，纳税人2005年度全年销售收入 元，准予税前扣除业务招待费＝ ×5‰＝ 元，超标准列支 元，调增应纳税所得额 元。
②折旧费：实际列支 元，税前允许扣除额 元，超标准列支 元，调增应纳税所得额 元。
纳税调整后所得额： 元；
应纳税所得额： 元。
（2）本年度应纳企业所得税: 元。
本年度已纳企业所得税 元,应补缴企业所得税 元。
五、个人所得税
本年度应代扣代缴个人所得税 元,已代缴 元,应补缴 元。
六、印花税
本年度应交纳印花税 元，已纳印花税 元，应补缴 元。
附件2--1
2006年度纳税审核情况
企业名称：公司 单位：人民币元
项 目
应交
已交
应补缴
备注
营业税
增值税
城市维护建设税
教育费附加
房产税
土地使用税
企业所得税
个人所得税
印花税
中介机构
注册会计师：
注册会计师:
鉴证日期：2007年 月 日
附件2--2
2006年度纳税审核情况具体说明
一、营业税
本年度服务收入0元,应交营业税: 0×5%=0元，已纳营业税0元，应补缴营业税0元。
二、增值税
本年度零售收入(不含税) 元,应交增值税： ×4%= 元,已缴纳 元，。
三、城建维护建设税及教育费附加
纳税基数为： 元,本年应交城市维护建设税:
×7%= 元,已缴纳 元,应补缴城市维护建设税 元。
本年应交教育费附加为： ×3%= 元,已缴纳 元,应补缴 元。
四、企业所得税
（1）本年度应纳税所得额为： 元。