文档介绍：新一轮税制改革与企业纳税筹划
2006年12月3日
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第一部分：中国近期税收 制度改革的主要内容:
1、增值税转型； 2、全面调整出口退税政策； 3、统一企业所得税制度； 4、强化个人所得税的征收管理； 5、适当扩大消费税的征收范围； 6、适时择机开征物业税；
7、大力推进环境税收制度的建立和完善；
8、适时开征燃油税； 9、加快农村税费制度的改革。
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一、流转税制的基本情况及筹划的基本方法 （一）关于增值税的问题、改革内容及筹划方法 1、增值税转型所带来的企业税务筹划问题 2、增值税扩大实施范围所带来的税务筹划问题
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1、增值税转型所带来的企业税务筹划问题 A、东北2004年试点的基本情况 B、2006年转型改革的设计方案 C、企业在设备购置方面的应对策略
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2、 增值税扩大实施范围
A、当前增值税征收范围过窄的原因 B、下一步增值税征收范围扩大可能涉及的部分行业：
建筑安装业（包括房地产业）
交通运输业（货运业将首当其冲）
上述两个行业若转为增值税，将对中央与地方收入分配关系造成很大影响。
C、企业税务筹划的制度空间案例
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3、进行增值税筹划的要点 A、经营方式选择 B、产品品种的选择 C、纳税人的选择 D、税收优惠政策的利用 E、投资地点的区域性战略选择
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（二） 关于消费税的问题、改革内容及筹划方法 1、2006年4月消费税改革的主要内容 2、受影响最大的几个行业（轿车、装饰材料、进口手表等）征收消费税的情况。 3、消费税适当扩大征收范围所带来的企业税务筹划问题。
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（三）关于出口退税政策调整问题 1、2003年出口退税政策调整的背景 A、政府减少财政压力的要求 B、缓解人民币升值压力的要求 2、2003年以来出口退税政策调整过程中各行业受影响的具体情况 3、针对出口退税政策调整情况的税务筹划要点
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二、所得税制的基本情况及筹划的基本方法 （一）关于企业所得税的问题、改革及筹划方法。 1、关于企业所得税改革的主要内容： A、内、外资企业所得税合并 B、合并后企业所得税总体税负的确定 C、与其它税制改革的衔接问题 2、企业所得税筹划的要点
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A、内、外资企业所得税合并
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