会计报表编制实训.doc

文档介绍：: .
财 务 报 表 编 制 实 训 材 料 实验时间：
资产负债表（ ）、利润表（ ）、现金流量表（ ）
实验地点
C403
一、 预****知识：
第二章《资产负债表的编制》
二、 实验目的
通过实验使学生掌握资产负债表的编制方法。资产负债表是反映企业在某
一特定日期财务状况的报表。企业按规定每月编制资产负债表。
三、 实验要求
（1）据上述经济业务编制会计分录；
2）编制大华企业 2010年1月31日资产负债表。
四、 实验器具、需准备的材料
实验用资产负债表等。
五、 实验步骤过程
（一） 会计分录；
（二） 资产负债表。
六、 实验总结
通过本次实验，你了解……，掌握了……
实训一、资产负债表编制
大华股份公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为 17% 2009年12月
31日有关科目的余额如下表：
2009年12月31日的科目余额表 单位：元
会计科目
借方余额
贷方余额
会计科目
借方余额
贷方余 额
库存现金
3000
短期借款
100000
银行存款
15300
应付票据
10000
应收账款
60000
应付账款
65000
坏账准备-应收账 款
300
长期借款
210000
预付账款
10000
实收资本
250000
应收票据
6000
资本公积
53000
原材料
110000
盈余公积
40000
材料成本差异
10000
库存商品
70000
长期股权投资
160000
固定资产
350000
累计折旧
46000
合计
784300
56300
728000
2010年1月发生下列经济业务：
1. 购进原材料20000元，增值税3400元，原预付账款10000元，不足部分 尚未支付；
2. 上述购进材料已验收入库，计划成本为 22000元；
3. 上期已核销的应收账款又收回 3000元；
4. 本期提取固定资产折旧15000元（计入管理费用）；
5. 取得产品销售收入100000元，增值税17000元，款项已存入银行。销售 成本为收入的70%不考虑其他税费；
6. 用银行存款支付应付票据款 10000元；
7. 本期归还长期借款70000元；
8. 本月预交所得税（要求通过“所得税费用”核算） ；
注：未归还的长期借款中，一年内到期的为 40000元。
要求：
（1）根据上述经济业务编制会计分录；
2）编制大华企业 2010年1月31日资产负债表。
资产负债表
编制单位：大华股份公司 2010 年1月31日 单位：元
资产
期末余 额
年初余 额
负债和股东权益
期末余 额
年初余 额
流动资产：
流动负债：
货币资金
短期借款
应收票据
应付票据
应收账款