文档介绍：三教上人（A+版-Applicable Achives）
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三教上人（A+版-Applicable Achives）
RR公司对外投资管理制度
第一条为规范公司对外投资行为，防范对外投资过程中的差错、舞弊和风险，保证对外投资的安全，提高对外投资的效益，依据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制规范——基本规范（试行）》、《内部会计控制规范——对外投资（试行）》、《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》以及国家其他相关法律、法规的规定，并结合本公司实际制定本制度。
第二条本制度适用于江南RR公司股份有限公司及下属子（分）公司。
第三条公司对外投资要按照对外投资业务的业务流程，对公司对外投资预算、对外投资计划、对外投资取得、对外投资保管、对外投资处置和对外投资帐务处理、对外投资信息披露等方面实施控制。对于对外投资各环节中的不相容职务分离、授权批准、对外投资的可行性研究、评估与决策、对外投资执行、对外投资处置以及监督检查等作为关键控制点，加以重点控制。
第四条对外投资中不相容需要分离的岗位至少包括：
对外投资项目可行性分析编制人员与评估人员分离；
对外投资业务的执行人员与决策人员分离；
投资业务操作人员与投资业务会计记录人员分离；
有价证券的保管人员与从事投资业务会计记录人员分离；
有价证券的保管人员、保管人员不能同时负责有价证券的盘点工作；
股利或利息的经办人员与从事投资业务会计记录人员分离；
对外投资处置的审批人员与执行人员分离；
投资业务的全过程不由同一个部门或一人办理。
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第五条岗位轮换
公司根据具体情况对办理对外投资业务的人员定期进行岗位轮换。办理对外投资业务的相关人员应当具备良好的职业道德，掌握金融、投资、财会、法律等方面的专业知识。
第六条业务归口办理
公司各类对外投资（包括长期投资、短期投资，证券投资、股权投资等）都归口总部财务部办理。
未经授权，其他部门不得办理对外投资业务。
第七条授权审批
（一）授权方式
公司对董事会的授权由公司章程和股东大会决议；
公司对董事长、总经理的授权，由公司章程和公司董事会决议；
总经理对其他人员的授权，年初以授权文件的方式明确，对投资审批，一般只对财务总监给予授权；
对经办部门的授权，在部门职能描述中规定或临时授权。
（二）审批权限
审批人
审批范围和权限
股东大会
（1）投资计划；
（2）涉及总金额在公司经审计总资产50％（含50％）或净
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资产20%（含20%）以上的投资项目决策。
董事会
（1）投资方案；
（2）投资决策（涉及金额在公司经审计总资产20％或净资产50％以下）；
（3）授权董事长、总经理投资决策。
董事长
（1）根据董事会决议或授权，签署批准投资方案、投资协议；
（2）董事会闭会期间，在授权范围内投资决策。
总经理
在授权范围内批准投资方案，签署投资协议。
（1）投资项目合同到期，公司除延续投资外，公司须及时进行清算、到期收回或出售、转让，公司延续投资的审批按“投资审批”规定的权限办理；
（2）未到期的投资项目提前处置，在处置前按原决定投资的审批程序和权限进行审批，未经批准，不得提前处置。
（1）股东大会审批的投资损失确认事项：
单项投资损失100万元以上（含100万元）；
年度累计投资损失200万元以上（含200万元）。
（2）董事会审批的投资损失确认事项：
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除需股东大会审批的投资损失确认事项外，投资损失确认事项，都由董事会审批确认；
需由股东大会审批的投资损失确认事项在送交股东大会审议批准前，董事会审议确认。
（三）审批方式
股东大会批准以股东大会决议的形式批准，董事长根据决议签批；
董事会批准以董事会决议的形式批准、董事长根据决议签批；
董事长在董事会闭会期间，根据董事会授权直接签批；
总经理根据总经理会议规则，由总经理办公会议批准或根据授权直接签批；
财务总监根据授权签批。
（四）批准和越权批准处理
审批人根据对外投资业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限；
经办人在职责范围内