企业会计内控工作的探讨.docx

文档介绍：
企业会计内控工作的探讨
一、企业会计内控工作在实施过程中所存在的问题
1．当下企业对于内部出现的串通舞弊行为虽然制定了相关原则，但是制定的原则中只能对单独一人的财务行为进行规范，而对于多人合作的串通舞弊就没有相应的规章制度予以防治。
2．企业的会计人员在进行内控工作的过程中，往往会因为人为因素而导致企业所实行的内部管理控制制度所发挥的作用失效，这些都是因为会计人员出现精力分散、粗心大意以及对于工作性质的判断失误等等。
(一)企业治理结构上存在的问题
企业的治理结构在很大程度被视为一种进行自身内部治理的制度，其主要是通过对企业的股东会、企业的董事会以及企业监事会的设置，并且以此对各个机构的职责予以明确，从而实现三方权力制衡以及相互约束的目标。例如对于一家上市企业来说，当企业的所有权与经营权发生分离的时候，相对应的内控制度在层次上就会增加。
(二)企业会计内控工作的监督乏力
就当下我国企业的实际情况而言，很多企业对于自身的会计内控工作的监督还只是对企业的财政以及审计等部门进行监督检查，对于企业会计内控工作却没有一个良好的监督，这样使得企业会计内部工作出现一些不正常的情况，例如财务信息的不实与不全、企业出现假账泛滥的情况以及企业秩序混乱的现象等。

二、强化企业会计内控工作的措施
(一)建立严密的企业会计内控体系
我国企业应该对于内部比较容易出现错误、秩序混乱的关键点建立严密的会计内控体系，具体通过三个内部控制层次来实现。
1．在企业的所有经济活动中，应该建立起一种相互制约与牵制的内部控制制度，从而建立起一道细致的企业会计监控防线。企业的会计人员进行日常的经济业务的时候，对于工程中出现的处理权限以及对应所要承担的风险与责任应该予以明确，对于企业中相对比较一般的经济业务也要对其进行审核后才能进行，对于企业中相对比较重要的经济业务应该实行“双牵制”。
2．企业应该建立起事后监督机制，根据企业会计的常规核算，在此基础之上对企业的所有岗位以及所有经济业务进行定期的检查，以此来有效的建立起严谨的监控防线。
3．企业内部拥有管理与监督职能包括稽查部门以及纪检部门等，并以此为基础，建立一个直接受命于企业董事会的管理部门、审计委员会，这样做的目的就是在企业内部实施内控制度。
(二)完善财务管理
在企业会计工作中，预算工作是其中相对比较重要的一项，预算体系