文档介绍：证券公司财务制度

第一章总则

第一条条为了适应社会主义市场经济发展的需要，规范证券券公司的财务务行
为，维护所有者和和债权权人的合法权权益，促进证券券公司公平竞争和和证券券市场的健
康发展，根据《中华人民共和和国证券券法》、《中华人民共和和国公司法》和和《企
业财务务通则》以及国家有关法律、法规，按照分业经营、分业管理的原则，制制
定本本制制度。

第二条条本本制制度适用于在中华人民共和和国境内设立的，经依法注册登记，持
有证券券经营业务务许可证，具有法人地位从事证券券业务务的公司(以下简称公司)，
包包括综合类证券券公司和和经纪类证券券公司。综合类证券券公司的自营业务务和和经纪业
务务必须分类管理、分别核算。

第三条条公司应当在办办理工商登记之日起 30 日内，向主管财政机机关提交公司
设立批准证书、营业执照、章程等文件的复制制件。
公司发生迁移、合并、分工以及其他变更登记事项，在依法办办理变更手续之
日起 30 日内，向主管财政机机关提交有关变更文件的复制制件。公司终止清算后，
应向主管财政机机关提供注销手续的复制制件。

第四条条公司以权权责发生制制的原则进行财务务核算；要以提高效益为中心，建
立健全内部财务务管理制制度，防范经营风险；如实反映经营状况，依法计算扣缴
纳国家税收，保障所有者和和债权权人的合法权权益，并接受主管财政机机关的监督检
查查。

第五条条公司财务务部门必须履行财务务管理职责，做好各项财务务收支预测、计
划、控制制、核算、分析析和和考核工作。

第二章所有者权权益和和负债

第六条条所有者权权益包包括实收资本本(股本本)、资本本公积、一般风险准备、盈余公
积、未分配利润等。负债包包括流动动负债和和长期负债。

第七条条实收资本本(股本本) 是指公司投资者按出资合同、协议规定实缴的出资额
及公司设立后按法定程序转增和和新增部分。公司收到到的投资者的出资，必须聘
请中国注册会计师验资并出具验资报告告，由公司据此发给投资者出资证明。

第八条条公司根据国家法律法规，可以采取发行股票等方式筹集资本本。采取
发行股票方式筹集的资本本，按照股票面值计价。公司不得吸吸收投资者已设立有
担保物权权及租赁资产的出资。

第九条条公司的投资各方必须按合同、章程和和国家有关规定及时足额地缴付资
本本。投资者未按投资合同、协议的约定履行出资义务务的，公司及其他投资者应
依法追究其违约责任。
第十条条公司对实收资本本依法享有经营权权。在经营期间，投资者对投入公司
的资本本，除依法转让、减资外，不得以任何方式抽走。投资者按其出资的比例
对公司的净资产享有所有权权，并按其出资的比例分享公司的利润，承担相应的
风险和和亏损。

第十一条条公司的资本本公积包包括：在筹集资本本过程中，投资者缴付的出资额
超出其认缴资本本(股本本) 的差额(包包括股份有限公司发行股票的溢价净收入及可转
换债券券转换为股本本的溢价净收入等)；资本本(股本本)投入时汇率折算差额；公司发
生分立、合并、变更等事宜时资产评估或者合同、协议约定的资产价值与原账
面净值的差额；接受捐赠的资产；按国家规定应计入资本本公积的其他款项。一
般风险准备从公司税后利润中提取，用于先于盈余公积之前前弥补亏损。盈余公
积包包括公司从税后利润中提取的法定盈余公积、任意盈余公积等。资本本公积可
按法定程序转增实收资本本(股本本)。但资产评估增值、接收捐赠资产在该笔资产
处置之前前其相应的资本本公积不得转增实收资本本 ( 股本本)。法定盈余公积可用于弥
补公司亏损或转增实收资本本(股本本)，但转增实收资本本(股本本)时，以转增后留存公
司的法定盈余公积不少于增资前前注册资本本的 25 ％为限。

第十二条条负债包包括流动动负债和和长期负债。流动动负债包包括 1 年(合 1 年) 以下的
各项拆入资金、卖出回购证券券款、代买卖证券券款、代发行证券券款、代兑付证券券
款、各种应付及预收款项、预提费用、短期债券券和和其他短期负债。长期负债包包
括 1 年(不含 1 年)以上的长期债券券、长期应付款(包包括融资租入固定资产应付款)
和和其他长期负债。

第十三条条各项负债按实际发生额计价。