文档介绍：小规模纳税人报税时没有什么特殊注意的地方,小规模纳税人的税率统一为3%,与一般纳税人的区别就在于:小规模不能抵扣进项税,要全额进成本,而一般纳税人可以抵扣进项税。ﻫ
一般情况下,办完登记证的当月就应该申报。如果登记证办完时是接近月末,也可能被要求次月申报。
ﻫ没有收入的情况下(包括有收入而没开发票，虽然这样是不合规定的），则进行零申报。就是收入为零，应纳税额也为零。ﻫ
做凭证时税金直接计提ﻫﻫ小规模纳税人识别号填税务登记证号ﻫﻫ货物或应税劳务名称填主营项目ﻫ
销售额填不含税收入金额
征收率填你公司适用税率：本期实际应纳税额=销售额*征收率。ﻫﻫ应补退税额=本期实际应纳税额ﻫﻫ一、小规模纳税人怎样申报?ﻫﻫ1、增值税,一般按月申报。开具发票金额/(1＋3％）×3%申报增值税。需要申报的报表有:《小规模纳税人纳税申报表》、《增值税申报附列资料》、《资产负债表》、《损益表》,所有的报表应该都可以从纳税申报系统生成打印,如果需要纸质报表,可以向当地税务机关免费索取。ﻫﻫ2、企业所得税。按季度申报，年底汇算清缴。所得税征收方式可以分为查账征收和核定征收。如果实行查账征收,需要报送的报表很多，并且需要出具由注册会计师签字的查账报告;如果实行核定征收,只需要报送《企业所得税核定征收申报表》ﻫﻫ国税,我们这边全是网上申报,是用数字证书的，进去了网站后会有提示。ﻫﻫ地税,也是在网上申报,不同的是有专门的软件报税,地税给的1 、增值税一般纳税人纳税申报ﻫﻫ相关纳税人ﻫﻫ纳税人报送申报资料 →受理审核→受理申报ﻫﻫ1 、《增值税一般纳税人纳税申报表》及其附表ﻫ
2 、《增值税发票领用存月报表和分支机构销售明细表》ﻫ
３ 、《增值税发票使用明细表》ﻫﻫ4 、《生产企业出口货物免税明细申报表》及电子数据ﻫﻫ5 、《增值税进项税金抵扣明细表》及电子数据ﻫﻫ６ 、财务报表
ﻫ7 、《重点税源调查表》(列入重点税源企业）ﻫﻫ8 、《增值税纳税申报表附报资料表》ﻫﻫ提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,当场办结。ﻫﻫ二、增值税小规模纳税人纳税申报ﻫ
相关纳税人ﻫﻫ纳税人报送申报资料 →受理审核→受理申报ﻫﻫ1 、《增值税小规模纳税人纳税申报表》
2 、财务报表ﻫﻫ提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,当场办结。ﻫﻫ3 、消费税纳税人纳税申报
ﻫ相关纳税人ﻫﻫ纳税人报送申报资料 →受理审核→受理申报ﻫﻫ《消费税申报表》及其附表(金银饰品购销存月报表)ﻫﻫ提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。ﻫﻫ４ 、所得税纳税人纳税申报ﻫﻫ相关纳税人ﻫﻫ纳税人报送申报资料 →受理审核→受理申报ﻫﻫ１ 、《企业所得税纳税申报表或外商投资及外国企业所得税(季度)纳税申报表》、核定征收企业所得税纳税申报表ﻫ
2 、财务报表ﻫﻫ提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,当场办结。ﻫﻫ5 、扣缴义务人申报
ﻫ相关纳税人
ﻫ扣缴义务人报送相关资料 →受理审核→受理申报ﻫﻫ１ 、《代扣代缴税款报告表》ﻫﻫ2 、《代收代缴税款报告表》ﻫ
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